探究行政事业单位内部控制的应用与提升

引导语:内部控制是我国行政事业单位的重要管理工作之一,是实现政府科学治理的重要基础,在规范经济秩序、提升工作效率、发挥工作协调作用、加强公共服务水平等方面,都将起到重要作用。以下是lw54的小编为大家找到的探究行政事业单位内部控制的应用与提升。希望能帮
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  引导语:内部控制是我国行政事业单位的重要管理工作之一,是实现政府科学治理的重要基础,在规范经济秩序、提升工作效率、发挥工作协调作用、加强公共服务水平等方面,都将起到重要作用。以下是lw54的小编为大家找到的探究行政事业单位内部控制的应用与提升。希望能帮助大家!

  摘要:行政事业单位是我国的行政机构,掌握国家资源,行使国家权力。对于公权力的管理,单纯依靠外部监督很难达到对公权力的全面监督,而且对于行政事业单位的管理效率和效果,难以起到立竿见影的效果,往往事倍功半。加强行政事业单位内部控制是保障国家资产资源安全的必然选择,是提高政府部门之间、政府与民众之间沟通效果的有效手段,在很大程度上对于维护公众利益起着重要的保护作用。本文从行政事业单位加强内部控制的必要性入手,系统分析了行政事业单位内部控制建设与实施中存在的主要问题,进而,结合实际,提出提升行政事业单位内部控制的主要措施。

  关键词:行政事业单位;应用;提升;内部控制

  内部控制是我国行政事业单位的重要管理工作之一,是实现政府科学治理的重要基础,在规范经济秩序、提升工作效率、发挥工作协调作用、加强公共服务水平等方面,都将起到重要作用,特别对于我国政府职能改革,提升服务效果,有着举足轻重的意义。行政事业单位内部控制是以实现国家财产安全、提升公共服务能力为目标的基础上,全面梳理行政事业单位内部各行政事务流程的基础上,抓住关键风险点,并据以制定控制措施,以防止风险与舞弊事件发生,提高行政事业单位管理水平和服务效果的一系列活动的总和。我国行政事业单位内部控制建设起步相对较晚,在很多方面仍然有提升和加强的空间,需要行政事业单位不断改进,不断加强内部控制的应用与提升,实现我国政府对民众服务能力、对国家管理能力的持续加强与完善。

  一、行政事业单位加强内部控制的必要性

  (1)保障国家资源安全的必然选择

  国家掌握着巨大的资源,行政事业单位按照各自分工不同,对国有资产承担着管理和使用的职责,然而,行政事业单位的任何损失和浪费都是国有资产的流失,最终都将由国家负担。为保障国家资源安全,行政事业单位须要有一套严密的制约机制,也就是建立完整的内部控制体系,以保证国有资产产权交易等公共事项严格按照公平、公开的原则,避免人情交易和暗箱操作,使得交易在阳光下进行,杜绝低价、违规处置,严禁玩忽职守与多人串通,防止国有资产流失,保证国家财产安全。

  (2)加强信息沟通的必然选择

  对于行政事业单位而言,无论提升管理,还是建立有效控制措施,其关键都是信息问题。内部控制有效发挥作用关键亦在于信息沟通。如双方之间的控制,没控制的时候信息没有显现出来,你也不知道自己会有什么问题,一旦内控有多方参与了,流程规范了,信息就显露出来了。内部控制机制与体系的建设,就是通过控制活动的建立,倒逼行政事业单位内部沟通机制的建立,进而实现内部信息的共享,解决信息不对称问题。在信息透明的前提下,行政事业单位的管理自然实现了内部控制,两者相辅相成,相互促进。

  (3)维护公众利益的必然选择

  行政事业单位是行使国家权力的机构组织,其重要功能定位是服务于大众。因此,被授予或法定授予公共权力的行政事业单位,社会效益最大化永远是其根本目标,应当认识到,其所从事的工作是整个社会活动十分重要的一个环节,有的时候这一环节没完成,其他许多环节都无法进行。因此,行政事业单位的效率低,在一定程度上降低了整个社会的效率。而内部控制体系的建设与实施,将使得所有的行政活动有章可循、有规可依,并通过公布于公众的方式,接受公众的监督,为不断提高行政效率开辟了发现问题的通道,为简化办事程序提供了较好的方式方法,无疑是提高行政事业单位职能运行效率和能力的重要措施。

  二、行政事业单位内部控制应用的主要问题

  (1)内部控制建设意识需要进一步加强

  我国行政事业单位分布区域广,行政级别多,不同的行政事业单位在执行内部控制政策的能力和水平上有着较大的差距,存在不均衡发展的问题。究其主要原因,在于内部控制建设意识需要进一步加强。具体表现在,有的行政事业单位没有深刻认识到内部控制建设工作的重要意义,习惯于刷标语、喊口号,不动真,不碰硬,没有切实增强做好这项工作的责任感;有的行政事业单位目标不明确,重点不突出,内部控制建设相对混乱,一盘散沙,领导的职责没有发挥到位,内部控制建设难以取得实效。

  (2)内部控制执行效率需要进一步加强

  内部控制执行效率不高是行政事业单位内部控制的又一突出问题。具体表现在,一是未遵循不相容职务相分离的原则,内部控制制度不完善,该持证上岗的岗位没有持证上岗,造成管理控制漏洞;二是虽然制定了比较完善的内控制度,但是执行力度不够,甚至对制度置若罔闻,主观能动性相对较弱,制度落实于实际工作的效果达不到预期;三是信息化程度不高,习惯于手工处理,纸质材料满天飞,容易造成丢失,同时,传统的处理手段效率较低,不利于内部控制效率的提升,使得内部控制往往停留于纸上,而难以落到管理的实际工作中去,无法发挥内部控制的实际效用。

  (3)内部控制监督机制需要进一步加强

  内部控制是一个持续改进的工作体系,需要通过沟通交流和监督检查不断发现问题,解决问题,以实现内部控制的不断完善。现实中,行政事业单位往往存在持续改进机制不到位的问题。一是内部控制监督薄弱,在实践过程中,有的行政事业单位没有设置内部审计和内部纪检监察部门,从而无法有效对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。二是审计内容不全面,没有对内部控制审计与评价内容进行明确规范与完善,没有从会计控制制度、责任追究制度、凭单管理制度等方面加以完善制定,使得内部控制监督浮于表面,难以深入,不利于内部控制的改进。

  三、行政事业单位内部控制提升的主要措施

  (1)全面建立内部控制体系

  提升行政事业单位内部控制,应全面建立内部控制体系,将内部控制渗透到行政事业单位的每个人、每个流程。一是增强内控意识,强化单位主体责任。定期召开行政事业单位内部控制培训会议,普及内部控制知识,提高内部控制意识。二是全面梳理经济活动流程,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,规范单位内部各层级的全体人员。三是建立覆盖全业务的内部控制制度,成立内控建设领导小组,强化对内控建设工作的组织领导。四是成立财务监督小组,由纪检、监查部门严格把关,各司其职、各负其责,共同营造良好的内部控制环境。五是注重业务学习,不断更新、补充、拓展会计知识和技能,确保内控体系建设有效推进。

  (2)有效实施内部控制活动

  内部控制体系的建设是内部控制实施的基础,提升内部控制水平,需要行政事业单位有效实施内部控制活动。一是坚持问题导向,突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动流程,加强沟通,建立制约措施,逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行;二是由财政部门作为牵头部门,与审计部门建立联合工作机制,负责内部控制建设规划、实施、指导、协调和绩效评估等工作;三是加强内部控制流程、关键节点、主要风险等事项的宣贯,将内部控制手册装入行政事业单位工作人员的大脑,将内部控制落到实处;四是推广建立内部控制信息系统,将内部控制线上化,不断加强内部控制的可操作性,使得内部控制发挥预期效果,改进工作流程与政府服务效能。

  (3)建立监督检查长效机制

  内部控制是一项永无止境的系统工程,行政事业单位应建立监督检查长效机制,增强审计、激励、检查效能的发挥,持续改进,实现内部控制良性循环,不断提升内部控制水平。一是加强审计部门职责分工,对预算单位内部控制制度的健全性、合法性和有效性进行审计,并加强责任追究与整改落实跟踪机制建立与实施,促进内部控制的持续完善;二是建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制,鼓励社会第三方参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用,形成单位内部控制建设的合力;三是形式手段多样化,设立QQ群、微信群,进行远程指导和业务咨询,引导单位互相交流学习,不断推进内部控制规范建设工作;四是加大内部控制检查力度,审计部门加大对内部控制制度的建设情况审计力度,对发现的内控缺陷,及时责成单位整改落实措施,并形成内部控制评价报告。

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