浅议纳税筹划在煤炭企业的应用思路构建

　　纳税筹划是一种高层次的理财活动，没有相当的专业技能就难以胜任该项工作，下面是小编搜集整理的一篇探究煤炭企业纳税筹划现状的论文范文，供大阅读借鉴。

　　一般来说，纳税筹划主要指的是企业根据具体的法律规定，针对相关涉税业务实施有效策划，并认真完成纳税操作方案的合理制定，最终实现节税目的。就煤炭企业而言，纳税筹划工作的顺利开展意义重大，原因在于煤炭企业涉及经济总量十分巨大，实施纳税筹划会取得十分显著的成效，且该类型企业业务复杂程度较高，形成的纳税筹划空间相对较大。所以，煤炭企业需结合自身实际情况开展纳税筹划工作，使得企业尽可能获取较大税后利润，实现自身综合竞争实力的优化提升。

一、简析煤炭企业纳税筹划的现状及特征

　　1.现状

　　纵观煤炭企业税收情况可知，增值税所占比例很大，企业实际税收负担相对较重。就目前的情况来看，我国针对煤炭产品所执行的为消费型增值税制度，然而众多煤炭企业产品多数为初级产品，因此不可进行进项数额的合理抵消，进而催生巨大税收负担。参考我国现行税法相关规定可知，能够抵扣直接进行生产的设备进项税额，不能抵扣购置车辆以及为实现不动产建设所购进材料相应的进项税。然而，煤炭企业井下建设不动产的支出是十分巨大的，造成企业建设材料成本难以实现合理降低，导致其减少新设备投资，机械应用落后，自身长效发展受到消极制约，产业结构升级难以优化。一些税改政策的实施导致煤炭企业负担急剧增加，其纳税税额大幅增涨，伴随着资源补偿费用的增设，企业负担更为加重，此外，煤炭企业需缴纳教育附加费及征收土地增值税等费用，其面临着更高税负情况，企业资金开支大大增加。

　　2.特征

　　近些年来，我国煤炭资源消耗使用量是非常巨大的，将近百分之五十的煤炭需要由外国进口，分析我国工业产业结构可知，煤炭资源仍然是关键支柱，其重要性不容忽视。伴随着经济增长方式的变革，煤炭资源用途积极拓展，为此必须关注煤炭资源的可持续优化发展。煤炭行业的稳定可靠发展应倚靠积极稳定的税收，目前我国该行业税收制度仍然欠缺完善，税负公平不甚明显。参考上述特征，由于煤炭行业征税标准欠缺一定科学性，导致各地方区域跟企业之间税负存在有不公平现状，扣除企业所得税行为存在有较大争议问题，跟煤炭资源保护、行业可持续发展以及企业改制相关的优惠政策尚未显现。

二、煤炭企业纳税筹划的重要意义

　　1.实现企业税负的有效降低

　　在企业投资以及筹资等重要决策中需积极引入纳税筹划，通过其的影响，尽可能实现企业效益的最大化获取，在实际的企业运营进程中，针对具体税种、产品、税收政策实施纳税筹划，可有效降低企业税负。对于煤炭企业而言，实施正确的纳税筹划，基于各项优惠政策，大大降低企业税负，增强企业综合竞争实例，全面维护企业权益，合理促进企业获得最多经济利益。

　　2.促进企业依法纳税意识的努力增强

　　我国早期开展纳税筹划工作的纳税人多为外商投资企业或者是国有企业，其中不乏先进纳税单位，此类型企业配备相对较为健全完善的会计核算体系，企业纳税行为十分规范，基于此，实施纳税筹划工作本身就是拥有较强依法纳税意识的体现。与此同时，纳税人及其相关人员在具体的纳税筹划进程中能够更为深刻地理解我国税法及税收政策，并积极领会，实现有效运用，进而完善相应的会计核算制度。

　　3.推动企业经营水平的显著提升

　　通常而言，企业经营管理及财务管理涉及的三方面要素包括资金及成本、利润，实施税收筹划的主要目的在于优化组合资金及成本、利润，使其三者关系达到最佳状态。因此，在企业经营管理中，纳税筹划同样是不可或缺的关键内容。部分企业进行高级财务管理人员的选择时，一般会将应聘人员的税收筹划能力及知识当作是主要的录取标准，参考纳税筹划的发张程度，纳税筹划可作为是针对企业经营管理及实际财务管理水平进行衡量的关键指标。

三、煤炭企业纳税筹划的应用构建

　　1.应用于企业组织结构中