企业运用中，实施对外投资的时候，煤炭企业通常存在进行子公司以及办事处等分支机构设立的情况。为此，煤炭企业设立分支机构的同时必须综合考虑，完成合理性较强纳税筹划方案的有效制定，最大限度地实现各项优惠政策的充分合理利用。在实际操作进程当中，即使设立完成分支机构含有公司两字，然而其并不是真实意义上的公司，该类型分支机构不具备有法人资格，相应的法律地位不独立，且不具备独立承担民事责任。

　　2.应用于企业筹资进程当中

　　权益筹资跟债务筹资为两种主要的煤炭企业筹资活动。具体来说，权益筹资活动涉及的资金成本相对较低，然而实际操作步骤稍微繁琐，且针对企业财务及企业生产、企业负债等所提出的指标要求很高，容易形成较大的控制权风险问题;债务筹资活动涉及资金成本虽然较大，并且存在有隐性的偿付风险，但是其操作流程十分简单，且作业速度较快，具备有较强的可操作性。结合此类背景，就煤炭企业来说，在开始筹资工作之前应该把财务管理跟纳税筹划有机结合起来，综合统筹考量资金筹措金额、方式及具体期限，实现企业筹资成本的最大程度降低，确保企业管理层所拥有的话语权，维持企业正常运营，促进企业可持续发展。

　　3.应用企业经营进程当中

　　第一，营业税及增值税。结合不同的`企业销售模式所选择应用的纳税方式各不相同。对于煤炭企业而言，其无论选择何种收税均必须进行大量税费的交付。基于此种现状，建议煤炭其企业选用混合销售模式，使其在涉及增值税的同时又关系到营业税，煤炭企业自身拥有较大的纳税筹划空间，为此需结合企业实况合理规划选择最为适用的纳税方式，旨在充分降低企业应叫缴纳的税费。 　　第二，所得税。煤炭企业在生产经营过程中尽量按照法律规定的条款进行经营活动，促使企业符合所得税优惠的条件，进而将低煤炭所要支付的所得税。煤炭企业在利用所得税的税收优惠政策来筹划所得税纳税过程中，需要在三个方面加强注意，其一是严格按照《企业所得税法》进行生产经营活动;其二是合理、合法的手段转移企业生产经营中所获得利润;其三是正确确定设备投入资金和使用期限，不得有任何掺假的成分。

　　第三，资源税。资源税是煤炭企业应纳的―个重要税种。煤炭企业在对资源税进行纳税筹划的重点是分清企业所开采的煤炭资源是否为需要交付资源税;企业所开采的煤炭是否为资源税所征收的对象;煤炭企业开采的煤炭是否为需要同时交付资源税和增值税的情况。煤炭企业合理的、有效的就这三方面进行筹划，能够大大降低企业需要交付资源税的税费。

四、煤炭企业纳税筹划对策分析

　　1.企业应当保证会计资料的真实性、完整性

　　这是进行纳税筹划的前提。会计资料提供信息虚假，则以此为依据的纳税筹划则更加脱离企业的实际情况，这样的纳税筹划并非真正的纳税筹划，而有逃税的嫌疑。因此，要重视会计资料的真实、完整。

　　2.企业应提高财务会计人员的专业素质

　　纳税筹划是一种高层次的理财活动，没有相当的专业技能就难以胜任该项工作。成功的纳税筹划不仅要求筹划人员以正确的理论作指导，还要具备统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的纳税筹划愿望，其结果可能是从期望节税开始而遭遇更大的利益损失结束。

　　3.企业应注重对自身纳税意识的培养和增强

　　依法纳税是义务，是企业对社会发展应尽的责任，企业无法摆脱，那么就应该正视它，而不是逃避它。但同时，法律也赋予企业一定的税收权利。纳税筹划就是企业应享有的一项权利。企业可以大胆地利用这种权利，减少税收成本。只有从根本上培养和增强企业的纳税意识，让企业真正了解自己的权利与义务，才能保证国家税收征管工作的顺利进行和企业的长远发展。

五、结语

　　综上可以知道，煤炭企业所实施的纳税筹划份工作具备有很强的专业性及政策性，要求企业相关财务工作者需深入系统地研究配套法规政策，结合企业实际情况，因地制宜，严格遵循相应原则，正确制定符合企业实际发展需求的纳税筹划，尽可能实现煤炭企业纳税筹划初始既定目标，实现企业税负的优化降低，强化提升企业综合竞争实力。