(4)闲置物资长期未有效利用。

　　所属企业存在不同程度闲置物资长期未有效利用的情况。本次物资清查中某所属企业闲置物资总额达几亿元数量级，其中能够在生产中使用消耗及向其他所属企业调拨的闲置物资仅占38.50%，剩余闲置物资再利用难度大，造成资源、资金严重浪费。

　　究其原因主要为：置生产需求于不顾，盲目采购物资，新购置物资或因使用消耗能力有限，或因无场地存放而长期搁置在生产厂家，久而久之造成新品闲置状态，更有甚者因超过质保期限等技术原因导致新品待报废状态。其次为主修设备已报废或已在所属企业间调拨，但未能统筹兼顾与之匹配的维修物资，导致该类物资在本企业失去利用价值，积压物资库存的同时，占用大量资金。

　　(5)委管物资管理有待进一步规范。

　　铁路企业控股的合资公司部分资产日常运维采取“委托管理”的模式，合资公司对资产进行财务管理，资产实物委托各运输主业单位运维管理。此管理模式易导致管用分离，物资实物管理与财务核算“两张皮”，导致经营成果不实。本次审计过程中发现某合资公司工程备品备件盘亏1070余万元，涉及工务线上料、电务高价互换件、一次性消耗件的工程备品备件，主要原因为实物已使用消耗，未及时列账核算导致。

　　经了解，各类委托管理的工程备品备件主要为满足铁路开通初期突发故障的抢修需要配置，该类物资管理缺失基本的制度约束，委托单位与受托单位各自权责未明确，形成管理职责的模糊地带。

　　(6)维修撤旧物资管理制度缺失。

　　某铁路所属企业部分设备技术改造、大修撤旧配件等回收处置未细化制定管理制度且回收处置方式不统一。该企业除大型养路机械之外，机车、车辆、动车组等均未细化制定技术改造、大修撤旧配件等物资的回收处置管理制度。实际处置方式主要为：一是直接由厂家代售抵扣；二是直接抵扣维修费用；三是返还送修单位处置。但审计查证相关资料，部分设备大修合同中未约定撤旧配件处置方式，存在撤旧配件未纳入物资管理的风险。

　　3、产生问题的原因分析

　　(1)管理规定不遵守。

　　从审计调查发现的问题来看，很多问题产生的根源是未按照物资管理规定执行，对于有据可依的事项不按照规矩办事。更有甚者，故意弄虚作假，隐瞒真相，为满足眼前利益而忽视规章制度的约束。

　　(2)管理者责任意识不强。

　　某些单位管理人员缺乏责任心，未能从思想上重视物资管理工作，没有领会物资清查活动的重要意义和决心，物资清查工作应付了事，仍抱有蒙混过关的侥幸心理。

　　(3)企业利益重视不够。

　　物资管理未能与全面预算管理有效衔接，物资管理精细化程度不足，造成大量闲置物资不能有效利用，占用大量资金，增加企业成本负担。且管理者未能将企业利益摆在第一位，企业物资权益无偿让渡他人，维权意识匮乏，损害企业利益。

　　(4)部分环节制度不健全。

　　铁路企业在物资正常采购、库存、领用等环节已经较为规范，有一套成熟有效的约束制度。但是在委管物资及维修撤旧物资管理等特殊环节仍存在管理漏洞，需要进一步加强，做到物资管理各环节有章可循，确保企业物资应收尽收纳入管理。

　　4、解决的方法

　　基于以上分析，管理层应结合铁路企业实际情况，制定科学、合理的解决方案，规范物资管理行为，规避企业经营风险，确保企业利益不受损失。

　　(1)修订完善物资制度，做到各环节有章可依。

　　及时修订和完善各类物资管理制度，特别是为满足正常生产需要而转变管理模式，要及时研判，科学、合理制定相关制度规范，确保企业物资管理各环节有章可依，防范企业经营风险。

　　(2)明确各级职责，落实责任追究制度。

　　要明确各级部门的物资管理责任，履行各自的管理职责，对于履职不力者进行考核，对于严重损害企业利益的应当追究相关人员责任。

　　(3)加强企业经营管理，提升管理精细化程度。

　　要进一步加强企业经营管理，将物资管理高效融入全面预算管理当中，科学合理制订物资库存，有效避免闲置物资长期未利用的问题，努力做到精益化生产。