铁路企业物资清查活动中的问题与解决方法论文

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　　摘要：

　　为充分挖掘铁路企业物资管理降本增效潜力，国铁集团在全路范围内开展了物资清查专项工作，后续对该项工作进行了专项审计。本文就物资清查质量专项审计过程中发现的问题进行分析，为铁路企业物资管理工作提出建议，防范物资领域风险，提升铁路企业物资管理水平。

　　关键词:

　　铁路；物资管理；内部审计；防范风险:提高效益；

　　1、铁路企业物资清查基本情况

　　铁路企业担负着我国铁路设施网络的建设、运营、维护等工作，为客货运输提供铁路物流服务。铁路企业内主要由机务、车务、工务、电务、车辆等运输主业部门及运输辅助部门各司其职，相互配合实现铁路交通系统运转。该网络系统覆盖区域广，基础设施规模庞大复杂，包括线路、房屋建筑物、信号通信等固定设施，机车车辆、大型养路设备、机械动力设备、高价互换配件等移动设备。为满足安全生产与经济效益的要求，基础设施更新、维修所使用的各类原材料、燃料、一般配件、高价互换配件、工器具、工程备品备件等物资投入构成铁路企业的主要成本支出项点。

　　物资清查的主要目标就是要掌握存量物资状况，做到颗粒归仓，建立铁路系统范围内存量物资信息库并辅助实现科学决策，实现物资跨区域合理调配，在满足生产需要的前提下控制成本支出，实现物资管理降本增效。

　　本次物资专项清查活动的清查内容包括各类原材料、燃料、一般配件、工器具、备品备件等用于满足铁路企业运营生产所需的流动资产类物资；各类纳入固定资产管理的高价互换配件、工程备品备件、办公用品及设备；各类可变现处置的报废物资。清查范围全面覆盖铁路系统各层级，包括各铁路局集团公司、各专业运输公司及控股合资公司。

　　2、清查活动反映物资管理存在的问题

　　通过参与物资清查质量专项审计，对部分所属企业进行实地审计查证，发现铁路企业物资管理存在以下问题：

　　(1)物资账实不符金额较大。

　　物资清查结果表明，所属企业物资账实不符的情况较为普遍，主要为存在大量盘盈物资，部分基层单位盘盈物资金额达到亿元数量级。盘盈物资范围广，涉及原材料、一般配件、高价互换配件、工程备品备件等，且形成时间跨度大，形成原因复杂。主要为虚列材料支出，材料领用消耗“一脚踢”；厂家随设备附属、赠送、赔偿配件账外保管；报废设备拆卸可用配件未点收入账等。如某基层单位以前年度为了维持预算规模，虚增生产成本，虚列设备维修材料支出数亿元，大量账面已领用实际未使用材料账外保管，清查时确认为盘盈物资。某基层单位以前年度收到厂家赔偿高价互换配件19项计911.15万元一直账外保管。某基层单位某一型号机车C6修程委外维修更换下废旧物资大约937.76吨未处置，仅对更换下的364块轮饼及267个主断路器点收入账确认，其余物资均账外保管。

　　(2)清查“走过场、蒙混过关”现象仍存在。

　　部分单位不重视物资清查工作，瞒报、漏报、错报清查结果及形成原因。某基层单位对本次物资清查工作视同儿戏，清查工作走过场，上报盘盈、盘亏物资清查结果均为零。审计组现场审计查证，发现盘盈物资3300多项金额共计1200多万元。某基层单位瞒报历年虚列材料事实，将近亿元盘盈物资形成原因归咎于随车附属配件和厂家遗留赠送配件，经审计组核定随车附属配件仅为1150万元，瞒报真实形成原因。

　　(3)物资管理缺失责任心，资产权益无偿让渡他人。

　　部分运输主业单位物资管理履职不到位，不以企业利益为重，出现企业实物资产权益被他人占用的情况亦不主动维权，甚至将企业资产无偿出借他人使用，损害企业利益。如某基层单位无偿对外出借高价互换配件金额约6000万元，最早可追溯至2014年，该批高价互换配件折旧费用由基层单位承担。且部分出借配件手续随意，仅由车间负责人签字即可，出借记录无对方单位签章确认，也未约定归还日期。又如某基层单位因厂家设备召回接受对方以同等价值配件补偿的方案，约定2012年6月底前完成交付。但截至审计日，仍有价值约1000万元高价互换配件未到货。由于时间跨度久，相关配件技术性能是否满足现技术要求需要进一步评估，且配件目前市场价格已大幅下降，给企业带来经济损失是不可避免的。