二、ERP系统中财务会计及实例应用

　　ERP系统中财务会计主要包括财务组织架构、财务四大基础模块, 总账与其他模块的集成等。

　　1. 财务组织架构。

　　(1) 集团:ERP财务管理标准层次结构中最高的级别。集团水平定义的参数适用于该集团下属各公司代码。

　　(2) 公司代码:每个公司代码代表一个需要编制外部报表的独立的法律实体。可以是独立法人分、子公司或控股公司, 进行独立会计核算, 编制资产负债表和损益表等。

　　(3) 公司:是需要向所属集团递交部分财务数据并参与法定合并的最小合并单元。

　　(4) 会计科目表:用于一个或多个公司代码的所有总账科目的清单。

　　(5) 功能范围:对各成本中心按费用科目的属性归类, 如管理费、制造费、营业费、能源费、通信费等成本, 用于编制损益表。

　　2. 财务基础模块。

　　ERP系统中的财务会计模块下分四大子模块:总账, 应收账款, 应付账款和固定资产。四个子模块集成在一起, 当对应收账款、应付账款和固定资产其中一个或多个明细操作产生变化时, 系统自动更新总账数据。

　　(1) 总账模块。主要功能是账簿管理、凭证管理、月结账、年结账等。在ERP系统中, 财务会计核算的核心是总账模块, 应收、应付、固定资产核算都以总账模块为中心。可以实现财务会计信息与业务信息实时一致。

　　(2) 应收账模块。主要功能是管理销售收款、催收款、销售发票、应收单据、客户管理 (包括信用度、大小客户、重点客户) 、现金折扣、坏账死账、抵销应付款等管理。应收款是通过建立客户来实现的, 客户明细管理与总账模块集成, 在ERP中通过每个客户来录入, 每个客户对应一个默认的统驭会计科目。往来业务的查询通过客户的业务发生情况来查询, 如果该客户发生的业务要记入另外一个统驭会计科目, 则要通过输入特别总账标识来核算。

　　(3) 应付账模块。主要功能是管理供应商、支票、采购发票、账龄等, 与采购模块和库存模块集成。应付账款模块基本报表包括主数据报表、供应商业务数据报表两大部分。主数据报表:可以按公司代码查询供应商列表、供应商的地址列表及供应商主数据变更报表;供应商业务数据报表:可以明细列示个别供应商的业务交易余额及行项目数据, 也可按公司代码查询供应商余额的排名情况;可按供应商业务交易的状态查询, 如供应商未清项报表、历史交易报表、账龄分析报表等。

　　(4) 固定资产核算模块。主要功能是生成和查询固定资产卡片及明细账, 计算资产折旧, 生成报表, 编制转账凭证转入总账。主要报表有:资产余额报表、资产库存清单、资产和记账期间折旧报表、资产折旧预测表。固定资产模块与采购模块、生产模块、库存模块、成本模块、销售模块、总账模块集成在一起, 相互之间传送固定资产和设备库存信息。

　　资产余额报表:用户可以按资产编号、按资产分类、按成本中心等多维查询当前资产的原值、累积折旧和账面价值。

　　资产库存清单:系统可以提供按存放地点、按成本中心 (部门) 、资产类别统计的资产库存统计表, 财务人员可以据此完成资产的定期盘点。

　　资产和记账期间折旧报表:用户可以查询资产在各个会计期间折旧的金额情况。

　　资产折旧预测表:可以用此来预测未来时期资产将计提的折旧, 以分析影响损益的情况。

　　3. 总账与其他模块的集成。

　　总账模块是财务会计信息的中心资料库, 子分类账允许向总账传送明细或汇总的会计数据和事项。传送方法的确认, 子分类账的信息以汇总的方式传送到总账。总账与其它模块的集成如图1所示, 图中以连接模块的线条代表模块间的集成。

　　总账数据的传送过程, 子模块之所以能传入总账, 是因为总账与分类账有统一的数据库、统一的数据模型、统一的多组织架构, 对一个业务处理的所有凭证均通过预定义的科目间关系而联系在一起。当明细账中发生记账业务时, 其行项目将自动记到相应的总账统驭科目中, 并反映在资产负债表上。对总账科目余额的实时自动更新确保总账与明细账始终是一致的, 集成的报表可以显示到明细账中的具体凭证, 可以快速得到所有与资产和损益相关的账务。

三、ERP系统中财务会计总账月结及案例