Kaplan 和 Norton 在阐述平衡记分卡理论时,强调平衡记分卡不仅仅是财务指标与非财务指标的随机组合,更为重要的是它们之间具备因果逻辑。

　　平衡记分卡与其他绩效管理模型的最大区别是它假设在四个层次之间具有内在的因果逻辑关系。

　　综合文献所述,可以设定以下研究假设: “质量功能展开”可以通过“平衡记分卡”对澳门文化遗产旅游的发展因素进行梳理,采用品质屋矩阵图解法将澳门文化遗产旅游的发展因素分解到各个过程与各环节中去,并通过协调各环节的工作以保证最终发展质量,使得澳门文化遗产旅游能最终实现持续发展。

　　三、数据收集

　　要对澳门文化遗产旅游发展因素和战略进行因果关系分析,必须先梳理澳门文化遗产旅游发展因素,制定其发展战略。

　　为使这一过程尽量科学和客观,研究决定采用头脑风暴法的改良版本———“名义群体法”,根据平衡记分卡的指标体系来获取澳门文化遗产旅游发展因素数据。

　　1. 以平衡积分卡测量澳门文化遗产旅游发展内部因素

　　将澳门文化遗产旅游发展内部因素按照平衡积分卡的财务、客户与市场、操作、学习与发展分类为四个层面,然后通过名义群体法,以李克特( Likert) 量尺( 0 到 10 分) 打分,按照分值高低把澳门文化遗产旅游内部因素梳理出来,经名义群体小组讨论认定,高于 6 分的为优势( S) ,低于6 分为劣势( W) ,详见表 1。

　　2. 澳门文化遗产旅游战略分析

　　SWOT ( Strengths、Weaknesses、Opportunities、Threats) 是分析事物发展内外环境的重要工具,但其真正的意义在于能够通过内外环境的相互匹配制定事物发展的战略举措。

　　澳门文化遗产旅游发展可以采用这一工具制定发展战略。

　　为配合 SWOT 的内外环境的匹配功能,还需要先梳理澳门文化遗产旅游发展的外部因素,可以继续通过名义群体法,根据李克特( Likert) 量尺( 0 至 10 分) 评分,按照分值高低把澳门文化遗产旅游外部因素梳理出来,经名义群体小组讨论认定,高于 6 分的为机会( O) ,低于 6 分为挑战( T) ,得出外部因素列表,详见表 2。

　　3. 厘定澳门文化遗产旅游发展策略

　　把前文所测量的内外部因素纳入 SWOT 矩阵中,一对一对匹配起来,尽量将正面影响 ( 即优势或机会) 强化,将负面影响( 即劣势或威胁) 弱化。

　　对这些匹配组合的理性响应做法分别在矩阵中的四个象限列出来,即强化强化、弱化强化、强化弱化、弱化弱化。

　　匹配之后得出澳门文化遗产旅游发展战略,如图 1。

　　四、假设验证

　　通过 SWOT 分析后,得出七条发展澳门文化遗产旅游的战略,这些战略是否符合各项发展因素,可以通过一定的因果关系进行验证。

　　根据上文所述,可以尝试使用质量功能展开的测量工具———品质屋进行验证,如果因果关系成立并显着,就可以说明该战略符合实际,即战略的适配度较好。

　　把财务指标( 滞后指标) 作为果,将非财务指标( 前置指标) 当成因,将内部因素和战略举措纳入质量功能展开的矩阵中。

　　如图 2。

　　在图 2 质量屋的屋顶是各前置指标的相关关系,实心的圆圈代表两者之间有相关关系,空心的圆圈代表两个因素之间略有相关关系。

　　竖立质量屋的文字内容是各项由 SWOT 分析法找出的战略举措,横向质量屋的文字部分是澳门文化遗产旅游发展的内部因素。

　　横竖两个品质屋交叉部分的数字为战略举措与内部发展因素的关系,把内部因素( 分为财务与非财务因素) 和各战略方案的关系以名义群体法的小组讨论主观化,字越大表示它们之间的相关关系越密切,图中有下划线的数字,表示企业内部因素是因,而方案的成败是果; 没有下划线的字表示战略方案成功执行的话( 因) ,对企业内部因素有好的作用( 果) 。

　　图 2 的关系系数的成功建立,验证了SWOT 内外因素匹配而找出的战略方案与澳门文化遗产旅游发展因素相匹配。

　　品质屋能非常精简地把大量信息用图表显示出来,并提供了方便、民主及有系统的步骤把平衡记分卡指标间的因果关系量化。

　　图 2 中横向品质屋中的屋顶部分的空心和实心圆圈表示各内部因素之间的关系情况,实心的圆圈代表两者之间有相关关系,空心的圆圈代表两个因素之间略有相关关系; 而该屋顶部分的数字则是表示平衡记分卡中的各因素之间的关系,即非财务指标与财务指标之间的关系程度,数字越大表示关系越大,即非财务指标对财务指标的影响程度。