内部审计论文(第4页)
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(2)审计模式、手段相对落后。城市商业银行内部审计的方法与手段比较落后,主要还是运用传统的审计方法,采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法来实现,使得内部审计缺乏科学性,造成有限的审计资源得不到有效的整合利用。
(3)审计信息技术化程度偏低。城市商业银行的审计的信息化程度偏低,部分城商行没有建立专门的审计信息系统,即使部分建立了审计系统的城商行,由于系统功能的不完善与数据资源的限制,对系统的应用也不够充分,影响了内部审计的质量和效率。
3.审计管理机制与管理水平方面
(1)内部管理体系不够完善。城市商业银行的内部审计制度体系不够完善,审计规范还不够细化,没有完全将审计制度细化到各项审计事项和活动中,而且缺少对于公司治理、内部控制与风险管理等方面的审计制度。
(2)内部审计管理机制不够健全。城市商业银行的内部审计管理机制不够健全,对审计计划、审计实施、审计报告、后续审计等阶段的工作未能进行有效地管理,工作随意性大,经验主义严重。
(3)审计质量管理水平低。城市商业银行内部审计工作质量考核大多是流于形式,没有设立专门的复核机构和复核人员,内部审计质量的监督和控制等方面缺乏专业和完善的标准,极大地影响了内部审计的质量。
4.内部审计活动与成果方面
(1)审计范围狭窄。城市商业银行内部审计主要还是财务审计与合规性审计,缺乏对风险管理与内部控制方面的审计,也没有提供如健全管理制度、完善公司治理等方面的审计服务,使得内部审计不能发挥应有的作用。
(2)审计成果利用价值较小。部分城市商业银行的内部审计未能发现和揭露审计对象和业务存在主要的问题与不足,提出的建议也不具有操作性,审计成果不具有利用价值或利用价值较小。相比于银行的发展与业务的开展而言,内部审计反应过慢,效用过低。
(3)后续审计开展不充分。内部审计工作往往把审计报告的提交视作审计项目的全面完成,不重视针对被审计单位的整改落实情况的后续审计工作,难以将内部审计的成果落实到实处,真正发挥审计的作用。
三、提升内部审计价值的相关建议
1.完善内部审计环境,健全内部审计机构设置
(1)改进公司治理结构。城市商业银行要按照现代公司治理要求,真正建立由董事会领导和全面负责的内部审计领导和管理体制,进一步明确内部审计部门的工作范围和审计人员的工作权限,以确保内部审计工作的`独立性和权威性,强化内部审计监督。
(2)完善审计文化建设。城市商业银行要提高全体员工对审计重要性的认识,要重视培养全员依法合规经营的企业文化,强化自觉接受审计的意识,由规避审计、被动接受审计向主动接受审计转变,理解并支持审计工作,推动审计工作的有效实施与开展,并保证必要的审计资源投入与保障审计人员必要的待遇,充分调动审计人员的工作积极性。
(3)加强对审计成果的利用。城市商业银行要充分利用审计成果,深入剖析审计发现问题的原因,对制度、系统、操作流程等进行规范与优化,不断改进经营管理,提升内部控制与风险管理水平。
2.加强审计队伍建设,提升审计技术水平
(1)提高审计队伍和人员的专业素质和水平。城市商业银行要牢固树立以人为本的意识,遵循人力资源开发使用的规律,合理开发、配置和使用审计人力资源,以人才的高质量来保障内部审计工作的高效优质,以人才相对稳定和不断充实来保持内部审计工作的可持续发展。
(2)改进内部审计技术和方法。城市商业银行要加强审计信息化建设,建立、完善审计信息系统,积极改进工作方式,并进一步完善审计流程,针对不同审计项目分别设计审计流程,采用多元化的审计方法实施审计,
(3)积极开展非现场审计。城市商业银行要不断完善非现场信息系统,改进非现场审计方式,建立非现场审计远程监控的常态化运行机制,将审计关口前移,将审计工作由单纯的事后监督变为事前防范、事中控制和事后监督相结合。
3.加强审计管理,提高审计质量


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