11.采空区防、灭火管理

　　内控了解及测试：相关部门是否定期和不定期对井田范围内火源、火情开展调查检查工作，发现着火情况及时向公司分管领导汇报，并组织灭火工作；是否及时了解政府发布的最新关于灭火工作的政策，并与政府沟通相关情况。风险评估：对井田范围内着火区域火源、火情调查不全，产生遗漏；与政府相关部门沟通不畅，产生不良后果。

　　12.水资源管理

　　生产调度部门是否对水资源的利用进行统筹规划、水资源监测，是否对水资源的开发利用方案进行审核，是否监督供水计量设施的准确性，是否依法办理取水许可证书，实现计划用水，节约用水。未能合理规划水资源的开发利用方案，导致超采，造成对水资源的浪费和破坏；未能保证水系统运行正常，未能保证生产和生活用水正常。

　　13.计量管理

　　内控了解及测试：生产调度部门是否对所属单位的计量业务进行监督，保证计量准确，计量器具按周期进行检测；是否对存在的问题和不足进行及时指导和整改。风险评估：计量管理检查、监督不到位，发生计量不准确，计量器具处于失控状态。

　　14.总图管理

　　内控了解及测试：是否及时准确的收集矿区管网、通讯和供电线路铺设位置总图，并整理成电子资料；计划部门是否提供需要建设、改造的管网、通讯和供电线路的计划；基建部门是否提供建设、改造的具体实施方案；各施工单位是否在施工前后将需要更新、改造的部门的实景资料保存好。风险评估：原始总图资料收集不及时、不准确、不完整；计划部门未提供改造计划；各施工单位对实景资料保存不完整；总图的更新完善不及时、不准确。总之，会计师事务所实施煤炭企业控制审计时，可以借鉴以上所设计的程序，对内部控制进行了解并初步评价、实施风险评估及控制测试。最终得出煤炭企业内部控制是否设计合理，执行有效。