c.现金债务总额比=经营现金净流量/本期债务总额;它是评价企业中长期偿债能力的重要指标，同时也是预测公司破产的重要指标，该指标越高，企业承担债务的能力越强。

　　获利质量指标分析

　　d.盈利现金比率=现金净流入/净利润;它是衡量企业盈利质量的基本指标。

　　一般的，该指标越高，说明企业盈利质量越好，但是由于现金净流量可能是由投资或者筹资活动带来的，这种情况下，该指标只有与其他的指标结合才能看出企业的盈利质量是否高。

　　e.经营盈利现金比率=经营现金净流入/净利润;这一比率反映企业本期经营活动产生的现金流量与净利润之间的比率关系。

　　跟盈利现金比率相比，该比率更能反映企业盈利质量的好坏。

　　一般情况下，比率越高，盈利质量越高。

　　比率过低，严重时可以使企业破产。

　　f.销售现金收入比率=销售商品提供劳务收到现金/销售收入;该比率反映了企业的收入质量，一般的，该比率越高收入质量越高，但是当比值很大时，说明本期可能收到以前期间的应收账款，所以本比率也要与资产负债表的应收账款相结合。

　　但是当比值很小时，企业的经营管理肯定就存在问题了，企业的利润也会虚增。

　　支付能力指标分析

　　g.现金股利支付率=现金股利/经营现金流量;这一比率反本期经营现金净流量与现金股利之间的关系。

　　比率越低，企业支付股利的能力越强。

　　H.强制性现金支付比率=现金流入总额/(经营现金流出量+偿还债务本息付现);这一指标反映企业是否有足够的现金偿还债务、支付经营费用等。

　　在企业的经营中，公司的现金流入量应满足强制性目的的支付，即用于经营活动支出和偿还债务。

　　这一比率越大，其现金支付能力越强。

　　现金流量表的作用及现金流量【3】

　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金 (包含银行存款) 的增减变动情形。

　　现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

　　现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

　　现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。

　　主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。

　　这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营、投资和融资角度作出分析。

　　作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付账单的能力。

　　过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。

　　一、现金流量表的主要作用

　　(一)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。

　　如企业当期从银行借入200万元,偿还银行利息5万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款200万元,支付利息5万元。

　　这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

　　(二)现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。

　　通常情况下,报表阅读者比较关注企业的获利情况,并且往往以获取利润的多少作为衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。

　　但是,企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有的偿债或支付能力。

　　(三)现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。

　　通过应收,其他应收款以及投资产生的现金等等都可以了解到。

　　(四)现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。

　　现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。