操作管理制度一般包括：

　　（1）操作人员的工作职责和权限。

　　（2）预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。

　　（3）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登入系统账簿的措施。

　　（4）建立必要的上机操作记录制度。此外，在会计软件中还应设置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序。

　　3.4加强系统安全控制。

　　加强系统安全控制是为了保证计算机系统的安全运行，避免由于外部环境因素导致系统运行错误的不安全隐患。主要控制措施包括：明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限，杜绝未经授权人员操作会计软件，防止会计人员越权使用软件；操作人员身份的密码控制；操作人员离开计算机时，应执行相应的命令退出会计软件。财务软件应开发出相应自锁定功能，在一定的时间内若不做任何财务操作指令，则系统应当会自锁定，设置接触与操作的日志控制，各单位应根据本单位的实际情况，设专人保存上机操作记录进行“日志管理”；数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查；工作环境保护则是为了尽量减少外界因素所致的计算机故障，以保障机器正常运行。

　　3.5加强会计档案控制。

　　实现会计电算化后，会计档案包括贮存在软盘、硬盘及光盘等介质上的会计数据和纸质形式的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料，会计档案管理工作就显得更为复杂些，应建立想配套的制度作保障。

　　会计档案管理制度应包括：

　　（1）实行会计电算化后的会计档案以计算机打印的纸质形式保存，保存的有关规定按《会议档案管理办法》的规定执行。

　　（2）全套会计电算化系统文档视同会计文档保管，保管期限截止至该系统停止使用或有重大修改后的三年。

　　（3）妥善保管存有会计信息的磁性介质或其他介质的措施。

　　（4）科学规定会计档案的有关权限。如规定查询以前年度的会计档案应经有关人员批准等。

　　（5）保证会计档案安全与完整的措施。

　　3.6加强内部审计控制。

　　内部审计既是企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。内部审计必须包括以下几方面：

　　（1）对会计资料定期进行审计，检查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《中华人民共和国会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合公司内控制度、凭证附件是否规范完整；

　　（2）审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；

　　（3）监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；

　　（4）对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

　　实行会计电算化是实现会计现代化的重要保证及促进会计工作创新的一项内容。加强会计电算化的内部控制，有利于单位更好地组织会计工作，从而为单位财务管理、重大决策提供准确、及时的会计信息，提高组织的管理效率、经济效益。

　　【主要参考文献】

　　[1]会计电算化工作规范，财会字[1996]17号。

　　[2]企业内部控制规范，2010，中国财政经济出版社。