内部审计调查论文

　　在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？以下是小编为大家整理的内部审计调查论文，希望能够帮助到大家。

　　摘要

　　通过审前调查，可以在实施具体审计方案前了解和掌握被审计单位的大致基本情况，发现可能存在问题的领域，确定审计重点，为下一步制定出高效的审计实施方案和内控制度测试打好基础，提高审计工作的效果和效果，达到事半功倍的效果。

　　关键词

　　内部审计审前调查

　　审前调查，是指在编制具体的审计实施方案前，组织适当的人员，利用恰当的时间，通过提前搜集的被审计单位与审计事项相关的资料，调查了解被审项目的基本情况，通过对其数据的分析和挖掘，确定审计的方向、范围和重点内容，为下一步制定有指导性、针对性、切实可行的审计实施方案提供有利依据，大大缩短现场审计的时间，提高审计效率。

　　一、内部审计审前调查需要注意的问题

　　审计人员要提高对审前调查的重视程度。审前调查是制定合理、高效的具体审计实施方案的基础，审计人员通过有效的审前调查程序，可以提高下一步审计工作的效率和效果，使审计工作有的放矢。

　　审前准备工作中，审前调查是审前准备工作中的一个关键环节。做好审前调查要注意以下几个方面的问题：

　　1.注意审前调查人员的选择和审前调查时间安排的恰当。要根据被审计单位的审计事项，确定审计工作的复杂性，安排适当数量的人员和时间进行审前调查工作，以保证审计工作的效率和效果。对审前调查的时间、地点、内容、方法，形成审前调查小结，为编制审计工作方案和审计实施方案打好基础。

　　2.审计人员要拟定操作性强的审前调查方案。“凡事预则立，不预则废”。确定审前调查的内容和重点时，要综合考虑审计事项的性质和范围，拿出切实可行的审前调查方案。

　　3.审前调查的资料要全面。要收集与审计事项相关的国家法律、法规、和被审计单位的相关规章、制度；被审计单位审计期间的会计报表及其他相关会计资料；被审计单位审计期间的重要会议记录和相关资料文件等。

　　4.内部审计人员可以根据需要，采取审阅法、问卷调查法、访谈法、观察法、分析法、重点调查法等取得所需要的信息。可以通过查阅被审计单位的账簿、内部管理制度、重要会议记录、审计档案、合同资料等，事先了解被审计单位的大致情况，发现内控管理制度是否有存在薄弱环节，确定审计重点。另外，通过发放问卷的方式或者对不同人员分别进行访谈的方式，可以发现账面上没有反应出来，但是可能存在问题的重点领域。

　　5.对审前调查的资料要归档保存，审前调查的结果要形成书面报告。审前调查资料的主要内容包括：审前调查的范围、过程、内容、时间、人员、方式；收集的有关资料；审前调查的相关工作底稿等。审前调查的结果包括：相关的审前调查初步结论及可能存在问题的疑点询问表。比如相关内部控制执行的效果、管理制度贯彻的程度、可能存在薄弱的环节等，为下一步实施的审计程序做好准备。

　　二、内部审计审前调查的主要内容

　　内部审计的审前调查，主要是从外部和内部两个方面来掌握，需要在了解被审计单位所处的外部经济环境及行业环境的基础上；了解企业内部自身的特殊性，掌握被审单位的经营情况、财务会计及内部控制情况等方面，具体需要了解的主要内容可根据审计项目的性质而定，包括但不限于以下内容：

　　1.被审计单位所处的经济及行业环境，与审计事项相关的国家法律、法规、政策和其他规范性文件；

　　2.被审计单位的管理体制、组织架构及人员组成情况；

　　3.被审计单位的管理制度建立、内部控制设置及其执行情况；

　　4.被审计单位的财务会计及重大会计政策选用情况；

　　5.以往接受的内部及外部审计情况；