内部审计调查论文(第2页)
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6.被审计单位所涉及的经营业务范围和领域;
7.被审计单位审计期间的财务报表和相关财务资料;
三、目前实施审前调查过程中存在的问题
1.某些单位对审前调查的重视程度不够。很多审计人员仍然坚守着原来固有的审计思维模式,摸着石头过河,看到哪审到哪,这样就很容易忽视某些重要的领域和环节,增加审计时间、成本和风险。
2.审前调查流于形式,不充分、不深入。有些审计人员没有真正意识到审前调查的重要,只是走过场,了解一些表面的现象,没有挖掘现象之后的本质。
3.审前调查与审计实施方案相脱节。有些时候,审前调查是做了,但是并没有对其后的具体审计实施工作起到指导性的`作用,具体审计实施时该怎么做还是怎么做,不能发挥审前调查应有的作用。
四、做好审前调查的解决措施
1.转变观念,从思想和行动上重视审前调查。
2.针对被审计单位的业务环境和实际情况,确定审前调查的主要内容和重点范围,不能千篇一律,以使得审前调查流于形式。
3.制定切实可行的审前调查制度,从而确保审前调查的实施。
4.通过加强审计相关的业务培训,可以进一步提升审计人员的素质,有助于审计人员及时了解国家的新政策、方针,以及企业的具体管理制度和要求,提高审计工作的质量和效率。
5.善于利用审前调查的结果,指导下一步具体审计工作方案和重点的进行。
五、内部审计审前调查的意义
1.通过审前调查工作,可以从总体上把握和了解被审计单位的大致情况,为制定好下一步具体的审计实施方案打好基础。通过与被审计单位相关领导和人员的谈话,可以了解可能存在问题的领域。
2.根据内部审计审前调查结果,确定审计实施方案的主要内容和重点,针对其中的薄弱环节,确定实施内控制度符合性测试的范围。
审前调查工作已经成为审计准备阶段必不可少的一项重要内容。加强审前调查,对于确定下一步审计工作的重点、内容和范围具有重要的作用。有利于及时发现被审计单位可能存在问题的领域,为制定内容详实、易于操作、指导性强的审计实施方案打好基础。使审计工作更加高效、节省审计资源,起到事半功倍的效果。
参考文献:
[1]李金华.审计理论研究[M].北京:中国时代经济出版社.
[2]张庆龙.内部审计理论和方法[M].北京:中国时代经济出版社.
[3]张彦.内部审计[M].上海:上海财经大学出版社.


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