四、企业在税收筹划中存在的问题及改进措施

　　（一）存在的问题

　　第一，一个国家的纳税意识往往与国家的经济发展程度息息相关，现如今我国的税收制度和理论还与国际上有一些差距，我国企业对于税收筹划的认识还不够深刻，总是试图将偷税、漏税、避税等违法行为等同于合法的税收筹划，为了少缴税而对抗国家税务机关，这使得税收筹划的意义和功效被削弱，其价值不能真正体现。第二，现阶段，企业进行税收筹划往往是企业自身的努力，而没有专业的中介机构和人员提供帮助。企业自身税收筹划水平低下就会导致企业只注重短期和眼前利益，只看见现阶段的负税减少，甚至为此游走在法律边缘，而没有针对企业长期发展规划进行全局的税收筹划，这样做的后果往往是因小失大。专业中介机构的匮乏意味着缺乏专业技能高的税收人才，现有的税收筹划人员一般是由企业的财务人员担任，而其往往不具备全方位的税收、管理、统计等知识要求，这就导致税收筹划的结果往往与预期不符。

　　（二）改善措施

　　首先，从纳税人角度而言，企业应该加强对税收筹划的重视，转变税收管理思想，拒绝寻找法律漏洞，以身犯险，而应该设立专门税收筹划部门，协调各个部门及分支机构相互配合，合法进行税收成本控制。其次，从市场的角度而言，随着企业和政府机构税收筹划意识的加强，必然对税收筹划的专业人才和专业机构的需求就更高，仅仅靠企业自身进行税收筹划具有一定的难度，因此促进税收筹划市场专业化是未来必然的发展趋势。通过建立一批专业化的税收筹划代理机构，培养专业税务筹划人才，专业服务于企业进行规范操作，税收筹划才能真正为企业发展服务。最后，从政府机构而言，相关税务机构要加快税收法治建设，完善税收法律体系，只有在一套完整的税法制度上进行税收筹划才能避免企业触犯法律，真正做到有章可循，有法可依。

　　参考文献

　　［1］季松.新增值税法对增值税税务筹划的影响［J］.金融教学与研究,20xx（4）.

　　［2］刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用［J］.会计之友,20xx（2）.

　　［3］黄凤羽.税收筹划:策略,方法与案例［M］.东北:东北财经大学出版社,20xx.

　　［4］孙玉栋.我国主体税种税收负担的实证分析［J］.税务研究,20xx（11）.

税收筹划论文7

　　我国市场经济快速发展，税收政策也不断随之改革优化，作为市场经济主体的企业单位，各项运营活动都要符合税收管理要求，对应税经营活动应该依法纳税。对企业而言，为降低企业成本，提高盈利能力，同时还要依法完税。企业就需要通过科学合理的税收筹划管理方式，进行科学合法而且有效的税收筹划管理，从而降低企业税负，节省运营成本。如何实现科学有效的税收筹划方式，为企业减少负担创造价值，已经成为企业关注的焦点。想要做好税收筹划，首先应当了解税收政策和相关法律法规，充分利用法律和政策惠利，为企业税务服务。

　　一、企业税收筹划概述

　　税收筹划是指，企业在遵循相关政策法律法规的基础上，对涉及投资筹资行为、购销经营活动、股券收益分配、理财等活动时，充分利用政策法律给予的优惠利好，对企业的经营、投资等经济活动事项，进行科学有效的筹划管理，从而降低缴税金额，减小企业支出负担，创造利润价值。简单来说，税收筹划管理就是企业合理避税，减轻负担，最大化企业所得的活动。税收筹划是企业财务管理的重要工作内容之一，具有四个特点：

　　(一)合法性

　　税务法是政府与企业间税收缴纳管理的基准，企业要依法缴税。企业税收筹划的前提是完全符合税务政策法律，实质是在一些纳税项目或环节没有明确条文规定、纳税方式方法存在多种途径可选择时，企业出于保护自身利益做出的纳税决策。依法进行税收征收管理的行政部门不应当作违法处理，这与偷税漏税本质完全不同。

　　(二)筹划性

　　税务征收的实际执行环节，是在企业的经营活动已经完成之后进行的，并且税收金额计算规则是明确的，企业纳税义务滞后于经营行为。所以，税务筹划并不是经营活动结束后，想办法规避税收和减少纳税，而是在此之前，企业已经了解和熟悉税收政策和相关的征收内容和办法。企业根据政策法规结合自身实际经营情况，进行的科学的合理的符合法规的自我减负行为，是最大限度的寻求降低税负的合理经营管理行为。