二、税收筹划风险形成的原因

　　税收筹划风险是指企业纳税人在进行税收筹划过程中，因各种不确定因素，致使税收筹划的结果偏离预期目标或效果，从而造成的损失或违规后果。

　　(一)内部风险形成原因

　　进行税收筹划的相关人员对财务、税收、法律政策掌握不够彻底，导致筹划方案难以达到预期效果；另一方面，企业缺乏专业筹划团队，目前多数企业内部进行税收筹划都是由会计人员执行，专业水平上的不足使得最终筹划方案不仅没有效果反而加大了风险。

　　(二)外部风险形成原因

　　政策的不断变化，是企业进行税收筹划产生风险的外部因素，这往往也是纳税人容易忽略的一点，因为税法的变动性，最终筹划结果可能与预期相反，因某一点法规的变动，合法变为不合法，这成为了税收筹划能否成功的重要原因，尤其是对于长期性的税收筹划来说，风险必然会产生。

　　三、规避税收筹划风险的措施

　　企业纳税人作税收筹划的最终目的是为了获取节税收益，那么由于内部、外部的不同因素所形成的筹划风险该如何把控，成为企业纳税人不得不重视的问题。

　　(一)规范内部控制，提高筹划风险意识

　　首先企业对税务筹划要制定内部控制制度，积极宣传内部控制的有关知识，加大内部控制监测力度；明确责任并落实到个人，合理有效的进行内部控制；其次强化员工对税收筹划的风险意识，制定有效的'预警机制，对法律法规做到准确把控，只有透彻深入、全面了解才能对筹划方案作风险预测并防患于未然，在可控范围内避免让潜在风险成为客观之实。

　　(二)提高税收筹划人员的综合素质

　　税收筹划作为一项系统的强专业性业务，尽快提高工作人员的专业知识与职业素养有且必要，只有对税收筹划进行专业的研究与判断才能最终实现税收收益。对于筹划个人而言：加强个人对财务、法律、税收等知识的掌握，定期进行相关培训，降低筹划中可能会出现的误判；对于筹划团队而言：根据企业性质与经营规模，明确需求，优化队伍素质结构，做到队伍人员有序配合，实现税收收益的最终目的。

　　(三)加强与税务机关之间的交流

　　各地方的税收征管具体方式因地而异；进行税收筹划时，要了解所在地税务征管的要求，与税务机关积极的沟通，以获取最新最准确的相关税收政策；企业自身要树立良好的形象，按时缴税不逃税，多参与税务机关组织的活动；只有税收筹划方案得到地方税务机关的认可，才能实现真正意义上的双赢。

　　四、结束语

　　随着国家经济的快速发展，税收筹划在企业面对市场竞争时起到了不可忽视的作用；税收筹划作为一项高级的财务管理，在企业在进行税务筹划时，要充分认识到内部控制及风险意识的重要性。企业需根据自身实际建立并完善筹划风险的预防机制，降低风险，当税收筹划与企业发展战略达到统一，才能实现企业自身价值与利益最大化。同时在不偷逃税的前提下实行节税、减税，这是作为企业领导者正确进行税务筹划风险规避的重要标杆。综上所述，只有加强内部控制，提高风险意识及税收筹划人员的专业素质，多与税务机关交流，才能要做到企业税收筹划的风险规避。

　　参考文献:

　　[1]王昊.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].商场现代化,20xx(13):225-226.

税收筹划论文6

　　摘要：税收筹划这一专业名词进入我国税收领域已经有了几十年的时间，在最初我国税收理论发展还不成熟的阶段，税收筹划被等同于偷税、逃税、避税等违法行为，随着我国税收制度的逐渐完善、税收理论的逐渐国际化，税收筹划成了企业税收管理必须考虑的对策。本文通过对我国企业税收筹划现状、角度、采用的方式以及发展的前景等方面进行浅要地分析，并提出一些发展建议推动企业税收筹划的发展。

　　关键词：税收筹划；企业；税收制度

　　一、税收筹划理论概述

　　我国关于税收筹划的理论主要是来自于西方发达资本主义国家，在税收筹划理论进入我国税收领域之后，国内一些学者也对其进行了研究，大多理论探讨税收筹划都是从纳税人的角度来进行的。税收筹划是指纳税人（本文主要指企业）在遵守国家税法规定的基础上，根据利润最大化原则，通过一系列对税收的筹划和安排，改变企业的经营、生产、决策等经济活动中涉及税收的环节，实现减轻负税、降低企业生产成本、实现企业价值的最大化这些目标的过程。税收筹划所要遵守的最大前提是不违背国家税收的法律法规及相关规定。税收筹划可以通过企业自身进行也可以寻求专业的中介机构帮助，专业的税收筹划中介机构是税收筹划发展进步的一个重要标志。在税收制度发展的初级阶段，税收筹划仅仅是停留在书本上的理论，由于经济发展水平较低、税收制度发展不完善、税务人员的专业水平不够，税收筹划在实践中滞后。当我国经济发展到一定水平，我国的税收理论也随着向国际学习而不断深化，这时才为我国税收筹划创造了利好条件，纳税企业逐渐将税收筹划纳入企业税收管理的框架内。企业通过安排自己的经营活动等实现税收筹划，最明显的效果是可以减轻企业的税收负担，降低企业生产成本，从而提高企业经营利润；从企业的长远发展来看，实行税收筹划有利于涵养税源，对未来的生存发展也具有重要意义。