(合集)税收筹划论文15篇(第11页)
本文共计43947个字,预计阅读时长147分钟。【 字体:大 中 小 】
2高新企业财务管理的税收筹划原则
2.1财务决策原则
高新企业在进行税收筹划的过程中,通常采用投资、理财等方式得以实现。所以,这不但会给企业的投资带来一定影响,同时还会影响企业的生产运营、财务融资以及经济效益分配等方面,由此可见,不可以将税收筹划与企业的财务策略进行分离,而是将税收筹划融合到企业财务策略中。如果企业的税收筹划与企业的财务策略相背离,就会给企业财务策略的实施带来不利影响,情节严重者,还会诱导企业朝着不合理的方向发展。
2.2超前筹划原则
所谓的超前筹划原则主要指,企业在落实税收筹划时中,税收筹划一定要在国家收取税收和企业缴纳税收构成合法关系之前,根据国家税法存在多元化和差异化的特点,需要事先对企业纳税活动进行规划和安排,这样才能实现税收筹划的真正目的。无论是任何因素而产生的经济活动,都应该要第一时间明确和掌握企业可能出现的涉税现象,从而建立完善、合理的税收计划,从而给企业节省一大笔经济成本。
2.3合法原则
在进行税收筹划时,需要秉持着合理合法的原则,其主要表现在三个方面,首先,企业在开展税收筹划的过程中,必须要在法律允许的范畴内,需要根据相关的法律来选择合理的税收方案,不得出现偷税、漏税的现象出现。其次,企业在开展税收筹划活动时,应该严格按照相关的法律法规来执行。最后,在保证合情合法的基础上,需要将制定的税收筹划方案上交给相关的税务部门,并在税务部门的许可下才能实施。
3高新企业财务战略中税收筹划设计
3.1筹资环节的税收筹划与实践
高新企业在进行筹资方案的税收筹划时,可以将其划分成两类,第一类是筹资渠道;第二类是还本付息方式。如果企业筹资额度比较高,且需要承受的利息比较多时,这时需要合理的选择筹资方式,这样可以有效地减少企业财务风险。经常见到的筹资渠道有四种,第一种是借款;第二种是发行债券;第三种是发行股票;第四种是融资。例如,银行借贷利息可以在缴纳所得税之前进行抵减,因此其具备抵税的效果;债券利息能够在纳税之前进行列支,并且复习方式有两种,一种是定期还本付息方式,另一种是分期付息方式。如果选择的是定期还本付息的方式,这样不但能够享有在进行利息税前扣除时所产生的收益,而且还不用缴纳利息,因此这是大多数企业果断选择的筹资方式。
3.2投资环节的税收筹划与实践
3.2.1组织形式
通常情况下,有关部门将企业组织划分成三部分;第一是公司企业;第二是合伙企业;第三是个人企业。针对于大规模的高新企业来说,公司企业是最合理的选择,而针对于一些规模不大的高新企业而言,不应该选择合伙企业或者合伙企业,应该选择公司企业。这主要原因有两方面,第一,对于高新企业来说,核心竞争力主要表现在人力资源方面,并且企业工作人言的薪资待遇一般比较可观,其中也包含了业主的个人所得利益。假设企业使用的时税收分工方式,那么将会有20%的固定税率,针对于经济收益比较可观的投资人员来说,后者所缴纳的税收比较少。第二,由于高新企业所承受的竞争压力比较大,并且生命周期比较简短,如果应用的是需要担负多种责任的合伙制度,这不仅会加剧高新企业存在的运营风险,同时还会给高新企业的今后运营带来不稳定因素,所以,高新企业需要根据自身的实际情况以及特点,并对各种税收因素进行考虑,采用公司制的方式将会获得更好的效益。
3.2.2投资地点
根据相关的所得税缴纳制度得知,国家相关部门应该给予高新企业更多地支持,并将原来缴纳的所得税率由20%直接减少到15%。并且相关的税收政策中已经明确指出,我国多个城市的高新企业于20xx年初,被划分到国家重点扶持范围中,从获得第一笔经济效益的所属纳税年度开始,在两年内不用再缴纳企业所得税,从第三年除开始,截止到第五年结束,需要按照税率为25%来缴纳企业的所得税。由此可以得知,税率优惠政策不会再因为地域的问题而受到限制,但是对于国家重点扶持城市的高新企业来说,其具备更好的税收减免政策。所以,在这种可以选择的条件下,不管是为了实现企业税收筹划,还是为了推动企业今后稳定地发展,选择合理的投资地点,对于高新企业来说,无疑是一项完美的选择。
