四、企业在税收筹划中存在的问题及改进措施

　　（一）存在的问题

　　第一，一个国家的纳税意识往往与国家的经济发展程度息息相关，现如今我国的税收制度和理论还与国际上有一些差距，我国企业对于税收筹划的认识还不够深刻，总是试图将偷税、漏税、避税等违法行为等同于合法的税收筹划，为了少缴税而对抗国家税务机关，这使得税收筹划的意义和功效被削弱，其价值不能真正体现。第二，现阶段，企业进行税收筹划往往是企业自身的努力，而没有专业的中介机构和人员提供帮助。企业自身税收筹划水平低下就会导致企业只注重短期和眼前利益，只看见现阶段的负税减少，甚至为此游走在法律边缘，而没有针对企业长期发展规划进行全局的税收筹划，这样做的后果往往是因小失大。专业中介机构的匮乏意味着缺乏专业技能高的税收人才，现有的税收筹划人员一般是由企业的财务人员担任，而其往往不具备全方位的税收、管理、统计等知识要求，这就导致税收筹划的结果往往与预期不符。

　　（二）改善措施

　　首先，从纳税人角度而言，企业应该加强对税收筹划的重视，转变税收管理思想，拒绝寻找法律漏洞，以身犯险，而应该设立专门税收筹划部门，协调各个部门及分支机构相互配合，合法进行税收成本控制。其次，从市场的角度而言，随着企业和政府机构税收筹划意识的加强，必然对税收筹划的专业人才和专业机构的需求就更高，仅仅靠企业自身进行税收筹划具有一定的难度，因此促进税收筹划市场专业化是未来必然的发展趋势。通过建立一批专业化的税收筹划代理机构，培养专业税务筹划人才，专业服务于企业进行规范操作，税收筹划才能真正为企业发展服务。最后，从政府机构而言，相关税务机构要加快税收法治建设，完善税收法律体系，只有在一套完整的税法制度上进行税收筹划才能避免企业触犯法律，真正做到有章可循，有法可依。

　　参考文献

　　［1］季松.新增值税法对增值税税务筹划的影响［J］.金融教学与研究,20xx（4）.

　　［2］刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用［J］.会计之友,20xx（2）.

　　［3］黄凤羽.税收筹划:策略,方法与案例［M］.东北:东北财经大学出版社,20xx.

　　［4］孙玉栋.我国主体税种税收负担的实证分析［J］.税务研究,20xx（11）.

税收筹划论文10

　　一、分析税收筹划对于企业财务管理的重要意义

　　（一）有助于企业实现财务管理目标

　　企业财务管理的目标是通过科学合理的管理工作，从而提升企业的经济效益。而税收筹划就是达到这一目标的最佳途径。通过巧妙的方法进行合理避税，制定最佳的纳税方案，从而促进企业经济效益的提升。企业实行财务管理工作实质是合理科学的控制和分配资金的用途，管理企业的各项经营活动的成本，起到控制成本的作用，从而促进经济利益提升的目标实现。此外，值得重视的是，在控制企业各项管理成本时，无论是直接还是间接都要起到降低企业税收负担的作用，企业进行税收筹划也是为了这一目的，从而促进企业经济效益最大化。另一方面，企业在合理规避税收风险的同时，一定要在符合国家相关税法规定要求的前提下进行，既能够符合国家政策，又能够优化企业财务结构、合理分配资源，进一步推动企业的长足发展。基于此，税收筹划不仅保证了企业经济效益最大化，还与国家相关政策相吻合，是企业提升财务管理水平的重要手段。

　　（二）有助于企业提高财务管理水平

　　税收筹划作为企业财务管理中的一项决策工作，其成果好坏直接影响到企业的财务管理水平。为了使筹资环节进行顺利，要将纳税因素、纳税方法以及纳税渠道结合考虑，使纳税行为能够促进财务管理平衡发展，有效提升财务管理质量。企业在进行投资决策时，一定要综合投资区域、投资比例、投资方式等因素考虑，做好资金筹集、明确生产规模、制定切实有效的管理措施，因为不同的管理方式会引起不同的税收负担，换言之，对企业的经济效益的影响程度也是不同的。只有综合多种因素进行考虑，通过科学合理的分析与研究，最后确定最佳的管理方式，从而使企业的财务管理制定日趋完善。另一方面，企业在进行计算纳税额度时，尽量的降低企业成本的增加额度。