(2)充分利用国家对电力企业的税收优惠政策。我国的发电企业主要以火力发电为主，对煤炭的依赖性高。煤炭属于不可再生资源，并且燃烧煤炭对环境的污染严重。国家在增值税方面提出许多优惠政策，鼓励发电企业采用其他的清洁能源。电力企业在进行建厂选址时，可考虑国家有关的增值税优惠办法，如《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》等。电力企业可通过合理选择建厂地址，进而避免部分的税务成本。

　　(3)有关运输费用的税收筹划。企业的运输费进项税额根据现行的税收制度可抵扣7%。但如果客户一票结算，将运输费用并入价格而开具增值税发票，则无形中增加税负。对运输费用的筹划方法有：①将运费收入转化为代垫运费，但该方法要受销售对象的制约；②通过将自营的运费转化为外购运费，从而降低增值税的税负金额。

　　3.2电力企业的企业所得税筹划

　　我国在20xx年3月颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，该法统一了内外资企业的企业所得税征收方法。统一内外资企业的所得税关键在于税率。统一后的国内企业所得税税率是25%。由于电力企业中的外资企业占比较少，新税法的实施使得整个行业的实际纳税额有所下降。新企业所得税的颁布，在税率、税基、扣除办法、优惠政策等方面对电力企业均有较大的影响作用。面对新的企业所得税办法，电力企业可继续加大技术开发费的投入，以提升电力企业的创新水平；引进节能环保的设备来进行技术改造；适当地加大电力企业的品牌维护费用等。针对电力企业的固定资产占比巨大，在取得固定资产时，电力企业的筹资方式的税收额由高到低的排序如下：企业的自我积累资产、向社会发行的股票、向金融机构的贷款、向非金融机构的贷款或者是同业拆借、向社会发行债券、企业的内部集资。在合理范围内，电力企业可尽可能选取较低纳税额的筹资方式。

　　3.3电力企业的个人所得税筹划

　　薪酬激励是员工激励的重要手段，随着电力行业的整体降薪趋势，可通过将薪酬激励与税收筹划相结合，以达到员工激励的作用。对电力企业的高管人员和普通员工进行合理的税收筹划非常必要。对于高管人员的年薪收入按照工资薪金缴纳个人所得税，而高管人员的董事费收入则按照劳务报酬缴纳其个人所得税。另外，可通过运用股权激励的办法来降低高管人员的个税税额。对电力企业的高管激励主要有股票期权、年薪制、提高工资福利等方法。而电力企业的普通职工的工资一般由项目工资、岗位工资、奖金、津贴等构成。对普通员工的激励包括职位的升迁、工资奖金、职业培训等方面。为了增强对普通员工的激励，一方面可以提高工资；另一方面可以采用非货币性的支付方式来为员工服务，如：交通费、购房支付、培训支出、购车支出等。通过从工资中扣除这些必要支出，来降低员工的个税缴纳税负。电力企业可以在费用支出总额不变的前提下，通过合理增加非货币性支出的比例，来降低员工的纳税成本，从而提高个人的实际收入。企业常选择的非货币性支出方式有为员工提供住房、统一为员工提供旅游机会、为员工提供培训机会等。

　　4结语

　　电力企业是资金、技术密集型产业，通过合理地税收筹划能够为企业节约较多的成本，为提升电力企业的市场竞争有重要的可借鉴价值。该文分析电力企业的税收体系，挖掘电力企业的税收筹划空间，通过适当的筹划方法来降低企业的纳税税负，并详细分析了对增值税、个人所得税和企业所得税等税种的筹划方案，对电力企业的税收筹划具有很好的参考价值。

税收筹划论文9

　　摘要：税收筹划这一专业名词进入我国税收领域已经有了几十年的时间，在最初我国税收理论发展还不成熟的阶段，税收筹划被等同于偷税、逃税、避税等违法行为，随着我国税收制度的逐渐完善、税收理论的逐渐国际化，税收筹划成了企业税收管理必须考虑的对策。本文通过对我国企业税收筹划现状、角度、采用的方式以及发展的前景等方面进行浅要地分析，并提出一些发展建议推动企业税收筹划的发展。

　　关键词：税收筹划；企业；税收制度

　　一、税收筹划理论概述

　　我国关于税收筹划的理论主要是来自于西方发达资本主义国家，在税收筹划理论进入我国税收领域之后，国内一些学者也对其进行了研究，大多理论探讨税收筹划都是从纳税人的角度来进行的。税收筹划是指纳税人（本文主要指企业）在遵守国家税法规定的基础上，根据利润最大化原则，通过一系列对税收的筹划和安排，改变企业的经营、生产、决策等经济活动中涉及税收的环节，实现减轻负税、降低企业生产成本、实现企业价值的最大化这些目标的过程。税收筹划所要遵守的最大前提是不违背国家税收的法律法规及相关规定。税收筹划可以通过企业自身进行也可以寻求专业的中介机构帮助，专业的税收筹划中介机构是税收筹划发展进步的一个重要标志。在税收制度发展的初级阶段，税收筹划仅仅是停留在书本上的理论，由于经济发展水平较低、税收制度发展不完善、税务人员的专业水平不够，税收筹划在实践中滞后。当我国经济发展到一定水平，我国的税收理论也随着向国际学习而不断深化，这时才为我国税收筹划创造了利好条件，纳税企业逐渐将税收筹划纳入企业税收管理的框架内。企业通过安排自己的经营活动等实现税收筹划，最明显的效果是可以减轻企业的税收负担，降低企业生产成本，从而提高企业经营利润；从企业的长远发展来看，实行税收筹划有利于涵养税源，对未来的生存发展也具有重要意义。