二、税收筹划需要具备的条件

　　不同企业或者机构在进行税收筹划时所采用的方式方法可能有所不同，产生的意义也有可能不同，但是无论什么性质的企业在进行税收筹划时都需要满足以下几点要求：

　　（一）需要遵循合法性

　　企业无论什么行为都要遵守法律，因此探讨税收筹划的合法性是应有之义。如上文所述，企业的税收筹划所要遵守的最大前提是不能违背国家税收的法律法规及相关规定，只有遵守了这个前提，企业进行税收筹划才能被国家税务机关所承认，没有遵守法律的前提则企业的行为即是违法的，企业会因此受到相关机构处罚甚至严重情况下会引发企业的破产清算。同时，由于税法是根据实际要求而会不断发生调整的法律，这就要求企业在进行税收筹划时对我国税法进行跟踪研究，不可钻法律漏洞。

　　（二）需要具有合理性

　　在社会管理内容中，法律与道德具有不同的规范范畴，因此，税收筹划不仅要考虑到合法性，还应该考虑到合理性，即遵守社会道德规范。虽然企业建立的目的是利润最大化，但是，企业在经营过程中也需要担负起一定的社会责任，注重企业的价值导向。如果企业在税收筹划过程中忽视企业的社会责任，寻求一切可利用的机会只追求利益，而对其造成的社会后果不管不顾，这种过分的税收筹划在一定程度上就会变成逃税避税。对于企业不合理的税收筹划行为，会导致社会成本的加大，例如造成市场竞争的.失衡，生态环境造成破坏，政府治理和监督的成本也会增加。

　　（三）要注重收益性

　　从企业角度而言，税收筹划是为了减少企业负税，增加收益，因此税收筹划从本质上讲是一种经济行为，需要考虑其成本和收益，如果税收筹划所需的人力物力成本甚至超过了其带来的收益，则税收筹划就失去了存在的意义。

　　三、企业进行税收筹划的方法

　　（一）选择融资及利润分配方式

　　企业在市场上进行融资，往往有银行贷款、股票、债券、同业银行拆借、内部融资等等几种方式。在企业进行融资方式选择时，需要考虑多个方面的因素，从企业的根本上说是要追求利润的最大化。如果从税收筹划的角度来考虑，则最优先考虑的应该是债券融资方式，首先从内外部融资比较而言，内部融资往往涉及多个机构，关系错综复杂，会相对增加融资成本；其次，债券融资方式可以通过税前抵债来降低企业负债。企业在经营活动中产生的利润，除了提取法定盈余公积之外，其应该被首要考虑用于弥补企业的以前年度亏损，根据税法的规定企业可以用税前利润弥补前五年的亏损，并且如果企业亏损的情况延续，利润弥补的期限也可以延长，通过利用税前利润弥补企业亏损，可以从账面上减少企业利润额，达到减少企业所得税的目的。

　　（二）对投资活动的税收筹划

　　企业投资活动是必不可少的环节，细分投资环节，在每一部分进行税收筹划的选择能为企业带来有利的减税效应。首先从注册地点进行选择，从国际上看，每个国家对企业的征税政策有很大差异，这就给了我们选择的空间，企业应该在综合考量自身情况下选择具有税收优惠政策的国家进行公司注册；从国内来看，国家对每个地区的征税情况也有所不同，相比于经济发达地区，国家会给予高新技术开发区、中西部偏远地区等更多的税收优惠，企业在注册时可以优先考虑这些地区进行合理避税。其次，企业行业和类型的选择。现在在绿色发展的思想指导下，相对于传统的工业企业而言，选择发展高新技术产业、资源共享型产业、资源回收型产业能够享受国家提供的退税甚至免税的福利。

　　（三）选择合适的固定资产折旧方式

　　企业在生产时，对其固定资产的折旧方式选择并不是唯一的，一般常用的有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。由于我国税法要求企业在确定了折旧方式后，没有重大事项发生，不能随意改变折旧方式，并且固定资产的折旧费用会影响产品的成本，最终影响企业利润的多少，因此，企业对于固定资产折旧方式的选择应该慎重。根据经验总结，在比率相同时，如果所得税率呈现的是上升的趋势，则企业应该选择直线法进行固定资产折旧；如果所得税率呈现下降的趋势，则企业应该选择加速折旧的计提方式。