四、关联交易方面

　　1。村镇银行是否按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的有关要求制订了银行的集团客户授信业务风险管理制度，是否报当地监管部门备案。

　　2。村镇银行是否能够按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》的.有关规定，准确判断和正确处理与股东或银行内部人的关联交易，是否制订了关联交易管理制度。

　　3。村镇银行与股东或内部人的关联交易是否经有权部门批准；银行是否存在向关联方发放无担保贷款（信用贷款）、以本行股权质押发放贷款、为关联方融资行为提供担保等违规行为。

　　4。村镇银行向关联方发放担保贷款的条件是否优于其他借款人同类贷款的条件。

　　五、信贷合规性方面

　　1。发放程序。村镇银行是否建立了一套严密的贷款发放程序，包括贷前调查、贷时审查和贷款发放等全部环节；是否制定了关于借款人融资的贸易背景真实性的判断程序；贷款发放程序能否识别市场风险、行业风险和客户资信风险。

　　2。贷前调查。村镇银行借款申请书是否完备；借款人是否符合条件；是否根据借款人的经营规模、业务特征、资金循环周期等合理测算借款人的营运资金需求并合理确定贷款结构；是否对借款人信用进行评估以及评估方法和质量；是否核实保证人资信状况和抵押品状况；是否调查借款用途；调查人员是否对贷款的发放提出明确、客观的意见。

　　3。贷款审查。村镇银行实行何种贷款审批制度；是否按权限审批贷款；是否批准向关系人发放信用贷款；向关系人发放贷款是否优于其他借款人；审查人员和部门是否核实贷前调查资料；贷款审查、审批人是否签署了明确的审批意见；是否存在违反审批程序的授信项目。

　　4。贷款发放。村镇银行是否设立了独立的责任部门或岗位，负责贷款的发放和支付审核；是否签订了完备的贷款合同、保证合同和抵押合同；这些合同是否具有法律效力；贷款利率的确定是否合规；是否按合同约定及时发放贷款；确定的贷款支付方式是否符合相关监管要求。

　　5。贷后管理。村镇银行是否按规定定期开展贷后跟踪检查，检查内容是否全面详细；是否严格监控借款用途，特别是信贷资金有无直接或变相流入股市、有无投向“两高一资”企业；贷款展期是否符合规定的条件和标准；是否及时向借款人发出还本付息通知单或催收通知书；借款档案资料是否完整齐全，专人保管。

　　六、监督与评价

　　村镇银行是否制定书面的内部控制绩效监测程序，通过适当的监测活动，对内部控制绩效进行持续的监测；是否制定有效的违规、险情、事故处置和纠正管理制度；发现违规、险情、事故时，是否对有关责任人追究相应的责任；是否建立有效的内部控制体系评价制度，及时对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。董事会是否定期对内部控制状况进行评审，确保内控体系得到持续有效地改进。

　　七、信息交流与反馈

　　村镇银行信息报告制度是否完善；是否明确财务、管理、业务、重大事件等信息的报告路径；是否适当的、定期的、公开的披露信息；是否建立了必要的内部控制文件体系，明确内控体系的要素、目标、职责和权限等。是否采取有效措施对文件进行控制，使文件及时传递、易于查询、适时修订或废止等。

内部审计论文2

　　1企业集团内部审计管理模式的创新

　　1.1提升内部审计组织地位，增强内部审计的独立性和权威性

　　企业集团认识到内部审计部门的重要作用，并通过组织设置及制度设计来明确内部审计部门的地位，这样不仅有利于审计任务的顺利完成，同时还能够确保内部审计结果具有较强的客观性和公正性。在企业集团经营管理过程中，需要确保企业集团审计部门要独立于各管理层，直接向董事长负责，直接向审计委员会进行工作。审计委员会属于企业经济活动的监督系统，为企业各项经济活动的合法性、合规性和效益性进行评价和监督。另外对于企业集团审计部门，需要对部门和个人的审计权限进行明确，并确保内部审计结论能够得到有效的执行。在当前企业集团内部审计机构人员组成中，需要注重人员结构比例的合理笥，不仅需要具有高素质的财务人员，同时还要根据集团业务的需要配置各方面的专业技术人员，从而更好的强化企业集团内部审计部门咨询服务能力的提升，为企业的各项决策提供重要的依据，强化企业的日常管理水平和质量。