兴隆公司的偿债能力分析
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内 容 摘 要
偿债能力是判定一个兴隆公司财务风险的能力、经营管理水平、现金流量控制等多方面信息的综合指标。兴隆公司的偿债能力给投资者提供了一个判断该兴隆公司发展实力的参考标准;给兴隆公司的管理者提供了判定该兴隆公司发展状况的标杆,管理人员可以根据外部市场的发展变化调整兴隆公司的经营方式。本文主要对兴隆公司偿债能力进行了分析,指出了兴隆公司偿债能力在清算方法、短期偿债能力指标上、长期偿债能力指标上、偿债能力的分析机制存在的问题,使兴隆公司的偿债能力缺乏科学性的判断,文章结合这些问题,有针对性地提出了兴隆公司偿债能力改进的方法,进一步完善兴隆公司偿债能力的科学性,为兴隆公司的发展提供依据。
关键词:兴隆公司;偿债能力;
偿债能力的大小直接关系到兴隆公司持续经营能力的高低,是兴隆公司各方面利害关系所重点关心的财务能力之一;在市场经济条件下开展经营活动的现代兴隆公司,其偿债能力是衡量兴隆公司财务管理的核心内容。因此偿债能力的分析应成为现代兴隆公司财务分析的核心内容之一。兴隆公司内部资金链的正常运转是特别重要的。因此短期偿债能力计算在兴隆公司中是需要迫切关注的问题之一。本文通过对兴隆公司的短期偿债能力的比价分析,对于兴隆公司的良性运行与协调发展有着重大价值,同时结合偿债能力的理论分析,从新的视角切入研究,为兴隆公司的经营与发展提供了理论基础,且数据具有参考价值。
一、兴隆公司偿债能力相关概述
(一)兴隆公司简介
兴隆公司是以商贸流通为主营业务的公司,以大卖场、大百货、综合超市等连锁经营为形式的商贸公司。本文研究的主要内容是兴隆公司(下文简称兴隆公司)2009—2014年的财务报表为基础,首先资产负债表,利润表,现金流量表现状详细分析。其次采用基本的财务分析法对企业的偿债能力,盈利能力,营运能力,发展能力进行分析与评价,最后根据兴隆公司财务报表提出建议。根据兴隆公司的历年财务报告,提取各年财务报表:资产负债表、利润表和现金流量表,分别分析如下。(二)兴隆公司偿债能力现状
1. 财务报表绝对数的动态分析(1)资产负债表分析
该公司资产负债表如表1所示:
表1 兴隆公司2010-2014年资产负债表 单位:元
会计年度 | 2010.12.31 | 2011.12.31 | 2012.12.31 | 2013.12.31 | 2014.12.31 |
货币资金 | 3,443,927.66 | 3,423,666.68 | 9,207,853.31 | 10,673,467.86 | 6,739,345.85 |
应收票据 | 100.00 | -- | -- | -- | -- |
应收账款 | 95,796.09 | 86,739.06 | 127,642.35 | 137,184.86 | 136,077.62 |
预付款项 | 771,549.61 | 1,617,233.59 | 2,991,463.80 | 3,019,019.34 | 896,112.50 |
其他应收款 | 558,206.57 | 1,246,968.49 | 1,135,275.41 | 2,361,092.74 | 3,205,180.72 |
应收利息 | 422.00 | 549.40 | 2,002.78 | 617.36 | 1,330.97 |
存货 | 3,240,275.83 | 4,881,132.19 | 6,364,346.90 | 7,194,129.34 | 6,991,360.36 |
其他流动资产 | 85,375.95 | 59,327.14 | 104,429.72 | 95,896.79 | 1,358,941.05 |
流动资产合计 | 8,195,653.71 | 11,315,616.55 | 19,933,014.27 | 23,481,408.30 | 19,328,349.07 |
长期应收款 | -- | -- | -- | -- | 484,000.00 |
长期股权投资 | -- | -- | -- | 224,000.00 | 6,824,000.00 |
固定资产 | 2,851,164.16 | 3,011,886.95 | 3,027,133.14 | 3,396,909.99 | 3,880,740.12 |
在建工程 | -- | 256,652.30 | 533,042.51 | 1,007,248.81 | 863,997.67 |
无形资产 | 21,996.24 | 20,005.77 | 289,007.54 | 290,362.74 | 308,289.27 |
开发支出 | -- | -- | -- | -- | -- |
商誉 | 272,796.27 | 100,517.07 | 100,517.07 | -- | -- |
长期待摊费用 | 2,413,571.88 | 2,943,967.93 | 3,855,090.69 | 4,883,923.99 | 4,716,273.74 |
递延所得税资产 | 170,331.75 | 346,117.22 | 436,144.85 | 687,373.88 | 536,080.44 |
其他非流动资产 | -- | -- | -- | -- | 980,232.00 |
非流动资产合计 | 5,729,860.31 | 6,679,147.24 | 8,240,935.80 | 10,489,819.42 | 18,593,613.23 |
资产总计 | 13,925,514.02 | 17,994,763.79 | 28,173,950.06 | 33,971,227.71 | 37,921,962.31 |
短期借款 | 31,084.37 | -- | -- | -- | -- |
应付票据 | 44,584.50 | 37,500.00 | 28,000.00 | -- | -- |
应付账款 | 3,522,287.04 | 4,710,079.90 | 6,101,557.06 | 7,184,149.02 | 8,499,855.09 |
预收款项 | 3,975,651.20 | 6,387,644.86 | 9,066,306.42 | 11,485,304.94 | 12,702,115.33 |
应付职工薪酬 | 21,774.51 | 18,728.58 | 50,362.44 | 60,695.20 | 108,963.92 |
应交税费 | -63,359.77 | 299,028.37 | 314,629.27 | -121,566.88 | 224,564.67 |
其他应付款 | 1,077,927.80 | 561,770.62 | 787,948.56 | 1,432,817.89 | 5,539,026.04 |
其他流动负债 | 139,882.95 | 264,688.27 | 243,796.26 | 794,087.66 | 760,947.56 |
流动负债合计 | 8,749,832.59 | 12,279,440.61 | 16,592,600.01 | 20,835,487.82 | 27,835,472.62 |
预计负债 | -- | -- | -- | 20,000.00 | 31,250.00 |
非流动负债合计 | -- | -- | -- | 20,000.00 | 31,250.00 |
负债合计 | 8,749,832.59 | 12,279,440.61 | 16,592,600.01 | 20,855,487.82 | 27,866,722.62 |
实收资本(或股本) | 1,068,800.00 | 1,603,200.00 | 3,570,665.17 | 5,415,019.75 | 5,415,019.75 |
资本公积 | 2,754,083.52 | 2,219,683.52 | 4,896,112.01 | 3,367,275.89 | 3,226,714.49 |
盈余公积 | 192,685.12 | 266,581.24 | 429,135.99 | 632,169.10 | 632,169.10 |
未分配利润 | 954,608.50 | 1,545,818.10 | 2,684,728.08 | 3,786,260.64 | 1,098,578.37 |
少数股东权益 | 205,504.29 | 80,040.32 | 708.80 | -84,985.50 | -317,242.02 |
归属母公司所有者权益 | 4,970,177.14 | 5,635,282.86 | 11,580,641.26 | 13,200,725.39 | 10,372,481.71 |
所有者权益合计 | 5,175,681.43 | 5,715,323.18 | 11,581,350.06 | 13,115,739.89 | 10,055,239.69 |
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