2.2.2 税务筹划成本效益的风险

　　与其他经济业务活动一样，税务筹划不仅要遵守相关的法律法规，也需要付出一些代价，即税务筹划成本。也就是说，税务筹划成本包括了方案的设计和实施成本，选择一种方案而放弃其他方案的机会成本，以及方案实施不成功导致的计划落空而承担的损失。如果筹划成本较高，甚至超出其可能得到的收益，将会使企业面临成本效益风险。

　　3 企业税务筹划风险的控制

　　对于企业税务筹划存在的风险如何避免，以及怎样把这种风险的可能性降到最低，本文将从以下几个方面来进行论述。

　　3.1 提高纳税人对企业税务筹划风险的意识

　　依法筹划是税务筹划的基础，因此严格遵守相关税收法律法规是进行税务筹划的前提，一个与税收法律法规相悖的税务筹划，无论能企业带来多少收益也注定是行不通的。为此，企业在税务筹划时，必须要在思想上树立税务筹划的风险意识，从企业管理层开始，所有人都要充分认识到税务筹划风险对企业经营管理及未来发展的重要影响，将税务风险防范融入税务筹划的每一个环节当中，使筹划人在进行税务筹划方案制订过程中能全面地考虑到各种风险性因素的存在，在风险规避的基础上实现税务筹划收益的最大化。

　　3.2 搜集筹划信息，提高人员素质

　　税务筹划的首要环节是搜集信息，这些信息既包括国家税收政策的信息，也包括筹划主体自身基本情况和所处环境的信息。搜集信息后，才能在充分了解现状的基础上采取合法、合理的方法与技术进行筹划，保证税务筹划方案具备可行性。同时，也应不断提高税务筹划人的素质，税务筹划活动的实施离不开高素质的筹划人员。首先，鉴于企业内部税务筹划人员对企业的基本情况比较熟悉，因此从长远发展的角度考虑，企业应培养自己的税务筹划人员;其次，为提高税务筹划人员的业务素质，企业可以聘用精通税务筹划的专门人才对现有财务人员进行培训和再教育。

　　3.3 注重税务筹划的成本效益分析

　　为了通过筹划获取最大的经济利益，企业必须综合分析成本效益。只有充分考虑筹划方案中隐含的各种成本，并且当税收筹划成本小于所得收益时，该项税收筹划方案才是合理、可接受的。企业在进行税收筹划时要着眼于整体税负的轻重，不应计较个别税种的税负高低。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，但优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业获得的整体利益最大。另外在选择税收筹划方案时，也不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的筹划方案。

　　3.4 加强与税务主管部门沟通

　　税务筹划认定风险的客观存在会使企业的税务筹划行为在一定程度上受到较多行政的限制，因而企业在税务筹划过程中应当加强与税务主管部门的沟通，充分了解当地税收征管的特点和具体要求，努力取得当地税务部门对自身筹划行为的认可。只有与税务机关进行充分的沟通，以依法诚信纳税的行为树立良好的形象，取得税务部门的信任和认同，并且在开展每一项新的筹划方案时，主动向税务部门咨询，取得意见上的一致，才能最终实现企业自身与税务机关"双赢"的局面。

　　总之，税务筹划作为企业谋求自身利益最大化的一项经济活动，自身存在一些风险，企业只有充分认识风险、了解风险、控制风险，才能规避风险，真正达到预期的筹划目标。

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