2、反映了企业整体财务状况的信息

　　现金流量表中的现金流分为经营活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流和投资活动产生的现金流三个部分。通过这三部分现金流入、流出的信息，可以清楚企业现金主要流入和流出的来源，各类活动的现金流入和流出在总的现金流入、流出中的比重和合理程度，从而反映出企业整体财务状况。

　　（1）经营活动。对于任何一个企业，经营活动现金流入的数额越大越好，因为这代表企业正常获取现金的能力。在市场经济条件下，竞争异常激烈。企业不可能所有的销售都是现金交易，但这样一来企业又面临货款是否能及时收回的问题。应收账款难以收回，形成坏账的可能性极大。因此，用销售商品提供劳务收到的现金反映企业经营活动现金流入情况，能从一个侧面反映企业财务状况。

　　（2）投资活动。企业一方面要对内进行更新设备投资，另一方面要对外进行股权、债权等投资。投资支付了大量现金，能否取得预期的相应现金回报，需要从现金流量表的投资活动产生的现金流动来了解。

　　因此，现金流量表从经营、投资和筹资三个不同方面全面反映了企业的现金流量情况，有助于对企业的财务状况进行客观的评价。

　　3、反映企业偿债能力和支付能力

　　传统财务分析中，人们根据资产负债和利润表来分析偿债能力。事实上，对企业来说，真正能用来偿还债务的是现金。现金流量和债务的比较可以更好地反映企业偿还债务的能力。一般可以通过计算现金流动负债比和强制性现金支付比例来分析企业的偿债能力。

　　现金流量表除提供这些主要信息，还可以和资产负债表、利润表结合提供其他财务信息。总之，现金流量表提供的信息，让报表使用者能够了解企业现金流量的影响因素，从而如实评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为企业决策提供有力依据。

　　现金流量表在财务分析的作用论文 篇4

　　摘 要：随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，拟从现金流量的概念、现金管理的目标、必要性、现金管理的方法几个方面谈点粗浅的想法。

　　关键词：现金流量；目标；预测；供应商；存货

　　引言

　　现金是现代企业财务管理的核心内容。现金流对于企业，犹如血液和氧气。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只会付之东流。企业的生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。

　　一、现金流量及现金流量管理的概念

　　现金流量指企业在某一特定时期内由一定的经济活动所产生的现金及现金等价物流入及流出情况的总称，主要可分为经营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量三大部分。

　　现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益, 围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系, 是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

　　二、现金流量管理的目标

　　现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及发展所需要的资金, 同时加强现金的流动性, 提高其营运效率, 使得企业在稳定发展中壮大实力, 扩大规模。企业现金流量管理的具体目标如下:

　　（1）积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。这是企业现金流量管理的最基本的目标。

　　（2）加强现金流量的营运管理, 提高资金的运用效率。

　　（3）创造企业价值。

　　三、现金流量管理的必要性

　　现金流量有如企业的血液，企业如果缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。因此， 加强现金流量的管理对企业尤为必要。

　　1.现金流量是进行价值评估的重要指标。企业价值是对企业整体盈利能力的综合评价，现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。因此，利用现金流量进行企业价值评估，可以保证评估结果的性和真实性，进而有效避免由于对企业价值判断不准而带来的利润超分配以及给投资者带来的投资风险。