五、税务筹划方案应有极强的适应性

　　市场处于时刻变化的状态之中，企业的税收筹划方案应该充分体现市场特征。在实施税收筹划方案时，应该尽可能做到具体问题具体分析，不能够局限于固有的模式当中。与会计制度不同，税法所关注的重点是经济与社会，不是单一的利益组织或者个人，也不是投资者以及潜在投资者，二者在经济态度以及要求上都存在很大差异。因此，税收筹划工作必须清醒认识到税收筹划与会计制度的差异，在处理税收筹划时应当与会计制度适度分离。实现高适应性的税收筹划，就是要统筹兼顾社会效益与企业效益，在追求企业效益最大化的过程中努力实现社会效益与经济效益的双收，只有这样的方案，才是全面的税收筹划方案。总之，企业的税收筹划在财务管理中的应用是很多的，在企业经营管理的各个方面，企业都应该注意到税收筹划的重要性，多方位多角度地进行纳税筹划。

税收筹划论文15

　　投资开发活动中税收筹划存在的问题及其原因

　　1、我国税收筹划意识淡薄

　　到目前为止，我国企业并没有普遍对税收筹划所接受，还有很多企业没有对税收筹划的真正意义进行理解，甚至一致认为进行税收筹划进行偷税漏税，并且从理论界来看，也没有对我国税收筹划进行足够的重视。

　　2、税收代理制度不健全

　　企业投资活动中实施税收筹划首先必须要对我国税收制度非常的熟悉，对我国立法意图非常了解，但目前大部分企业还没有达到这种条件，因此在进行税收筹划的时候，只能通过成熟的中介机构来代理税务，进行税收筹划，这样才能达到节税的目的。

　　3、税收制度不完善

　　目前，在我国所采用的税收制度仍然是主体是流转税的复合税制，对于增值税、营业税以及消费税等间接税种过分的依赖，并且对于国际上的通行的`遗产税、社会保障税以及赠与税等直接税种均没有开展，所采用的所得税和财产税体系不但简单，还不够完善，因此这也就导致税收筹划在我国的发展具有一定的局限性。

　　投资开发活动中税收筹划实施策略

　　1、对企业的整体利益进行注重

　　在企业投资活动中实施税收筹划对于应纳税款进行减少非常有利，这样既可对企业的税后利润进行一定的提高。但企业在进行税收筹划的过程以及实施筹划中，都需要提供一定的成本，因此在进行税收筹划的时候，必须要首先对其预期收入和成本进行计算，以防在实施税收筹划的时候出现得不偿失。另外企业在进行税收筹划的时候，也不能只是单单的对某一纳税环节中个别税种的税负高低过分进行注重，因为在通常情况下，一种税负的减少，非常有可能会带来另外一种税负的增加，所以如果只是注重一种税负，那么很有可能不会达到增加企业整体效益的目的。因此在进行税收筹划的时候，一定要对整体税负的轻重进行分析，并对各种财务模式进行运用，以能够选择出合适的税收筹划方法，取得将节税和增收的良好效果。

　　2、对税收筹划的合法性进行注重

　　税收筹划的实施必须要是在国家各项法律、法规科的允许范围之内，不然就会变成偷税、漏税的违法行为。企业（纳税人）进行税收筹划是其在对自己的合法权力进行利用，但是这种行为一旦超出了法律的范围，或者在实施税收筹划过程中，对国家财务会计法规以及其他相关经济法规等进行了违反，那么就必须要受到法律的相关制裁。就目前来说，我国的税收法律制度还存在一定的不完善性，再加上税务机关裁量权比较大，就算是一些投资者认为合法的税收筹划，也有可能被税务机关认为城市违法行为。因此在实施税收筹划的时候，对于一些不能够对其合法性进行确定的筹划方案，一定要首先征得税务机关的同意，以免受到相关处罚。

　　3、必须要对企业的长远利益进行考虑

　　企业在投资开发活动中进行税收筹划的时候，一定要对这一税收筹划方案对于企业整体利益以及长远影响进行综合考虑，以免出现只是追求了眼前利益，却给企业的长远发展带来了一定的影响。另外在20xx年又出现了新的企业所得税法，因此在进行税收筹划的时候，就不能单单的只是依照之前的税收制度进行，必须要对新法的相关规定进行考虑，以能够最大限度的对可能带来的税收筹划风险进行规避。对企业长远利益进行考虑，才能够为企业的长远发展提供有效保障。