税收筹划论文必备[15篇](第26页)
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参考文献:
[1]杨柳,马可心.我国企业纳税筹划中存在的问题及对策.[J].《全国商情:经济理论研究》.20xx(11).
[2]冉辛燕.浅析企业税收筹划存在的问题及对策.[J].《中国经贸》.20xx(01).
税收筹划论文14
一、企业税收筹划的内涵分析
企业税收筹划,就是在不违背相关财经法律法规的前提下,企业科学合理地组织生产经营活动和财务活动时,充分利用国家税收的优惠政策,降低企业的税收负担,节约企业的生产运营成本,增加企业的效益效率。随着社会经济的不断发展,企业面临的竞争越来越大,在社会经济中也扮演着越来越重要的地位。税收筹划是纳税人的正当权益,而不是纳税人对税法的抵制和对抗,充分利用税收筹划对于社会以及企业自身都是有重大意义的。一方面,税收筹划可以增强社会公众对于法律的自觉意识,加快国家的法制化进程;另一方面,税收筹划可以帮助企业特别是企业降低税金,实现企业税后利润最大化的目标。一般的,税收筹划的意义主要体现在以下几个方面:一是能够最大化企业的经济利益,实现经营目标;二是能够有效地提高企业的经营管理水平;三是有助于国家的法制化进程;四是有利于实现社会资源的优化配置。
二、企业税收筹划的应用问题
1.企业筹资
资金是一个企业生存发展的根本性条件,是保障企业持续发展的核心因素。当前,企业的筹资环境是比较复杂的,在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。企业通过对税收的筹划,可以科学地降低企业的税负,降低企业的融资成本,使企业的融资获得更大的收益。此外,对于企业的筹资渠道来说,企业的筹资渠道都是存在着各种利弊的,不论是企业的股票、债券或者其他方式,都会存在不等的筹资风险,运用税收筹划就能够很好地规避在筹资渠道中可能产生的风险,让企业选择最优的筹资方式,提高企业的综合营运能力,达到企业效益最大化的目标,降低经营风险。
2.企业投资
在如今的社会经济条件下,企业的投资与融资一样,都是朝着多元化的方向发展,很多公司的投资方向都比较复杂,例如设立子公司、兼并等,这样就会造成企业投资的风险。通过税收筹划,企业能够更加了解国家的相关法律政策,充分利用国家的优惠政策,在选择投资方式的环节中更加理性,这对于企业的投资收益影响重大。首先,在税收筹划当中,可以优化企业的投资结构,在投资过程中减少盲目性,使企业的投资环节效益提高。例如,企业在投资中可以运用连续投资的方式,延长企业的纳税期限,使企业的阶段性效益提高。其次,企业的税收筹划能够有效地提高企业的决策科学性,能够为企业的发展赢得最佳的机遇,使企业在法律上获得最优的政策,例如,在国家进行产业结构调整时,企业的投资是会受到国家的支持的,能够享受国家的抵税政策,能够很好地节约企业的税收,扩大企业的经营效益。
3.其他方面
税收筹划在筹资投资方面能够为企业带来不少的好处,能够扩大企业的综合效益,提升企业的综合管理能力,在其他方面也是一样,税收筹划的应用面也是很广泛的。例如,企业的税收筹划能够让企业的存货、计价方式的选择更加合理,能够稳定物价变化引起的税负变动。此外,在企业资产折旧中,税收筹划的作用也是很明显的,税收筹划能够将资产分摊折旧的时间等方面科学地选择,可以起到减少隐形税负的效果,进而改变企业的.资金周转情况,使企业的财务管理水平优化,资金利用效率大大提高,企业的赢利能力随之上升。
三、税收筹划要点分析
随着社会主义市场经济的发展以及社会体制改革的深入,降低成本,提高竞争力已经成为企业发展的必然需求,税收筹划已经成为了企业工作的必然。但是,企业税收筹划会关系到政府的各个职能部门,政府会对企业税收筹划方案进行审核,考察其是否达到国家以及当地的税收优惠标准。此外,在实际工作中,税务机关的执法能力、执法水平对于企业的税收筹划也有着重大影响。
四、兼顾税务筹划的两面性
企业在进行税收筹划的过程中应该注意到,片面追求税负最小化是极不明智的行为。在企业的经营管理中,企业单靠税收筹划来实现税负最小化,并不利于税收筹划方案的整体实施,只有将企业经营管理各个环节全面优化的方案才是成功的方案。因此,在进行税收筹划的过程中,企业应该兼顾经济活动参与方以及参与方税负转嫁情况,在选择税收筹划方案时应该以额外成本与方案收益的差值为标准,只有这样,税收筹划方案才具有全面性,才能真正促使企业成本降低。

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