二、税收筹划在企业财务管理中运用应注意的问题

　　（一）税收筹划应从整体、系统地进行考虑，整体效益为上

　　税收筹划的.目的是实现企业利润的最大化，尽可能多为企业带来更大价值。但在税收筹划时，要从整体上进行通盘考虑，不能因为税收筹划而顾此失彼，更应该从企业投资、生产、销售等各个方面进行综合筹划，把税务筹划当作其中的一个环节，否则容易犯丢了西瓜捡芝麻的问题。

　　（二）不钻税法空子，不做违反政策导向的税收筹划

　　纳税是每一个企业应尽的职责。国家税法的根本在于对社会需求分配形式。作为企业财务人员，要认真积极地学习税法，税收筹划所做的事情必须限定在法律允许的范围之内，企业可以利用这一权益为企业所用，但如果一味的想减少交纳税收，必然导致产生违法的后果。

　　（三）关注税法动态，了解最新税法信息

　　税法是在随着国家政策的调整而不断与之相适应，作为企业要紧密关注税法的变化，吃透国家经济政策的内涵，这样在做税收筹划时，就能做到心中有数，不出差错。

　　（四）税收筹划必须遵循成本效益原则

　　税收筹划的运用在财务管理中涉及多个方面，在运用的过程中需要注意税收筹划的成本，如果采取税收筹划的方案是否带来比不采取税收筹划更多的其他费用开支，一味想降低税收成本，但却从整体上看收益却并未增加，甚至减少。

　　（五）税收筹划应注意风险的防范

　　税收与企业的经济环境和国家政策的调整紧密相连，当外部环境发生变化，都会给企业带来风险，应该在制定税收筹划时就应该意识到可能发生的问题及对策，而不应等到出现问题再想办法，给企业带来损失。

税收筹划论文8

　　一、引言

　　在经济危机期间，依靠大规模的财政刺激政策拉动经济增长得到了越来越多的学者的重视。在20xx年危机期间，我国体现出了比发达国家更强的应对危机的能力，WenandWu(20xx)认为主要原因是我国国有企业在危机期间充当了自动稳定器的功能，并带动了私营企业的投资，我国实施的是大规模扩张性财政政策，而西方国家是大规模的扩张性的货币政策。现阶段，在经济面临着较大的下行压力的情形下，财政政策目前承担着稳增长和调结构的功能，杨汝岱(20xx)认为我国国有企业仍然存在着投资效率较低和挤占资源配置的现象，国有企业是造成资源配置效率不断下降的原因。因此，现阶段财政稳增长和调结构更应重视对民营企业的影响，促进民营企业的投资，发挥民营企业在促进经济增长、调整经济结构和稳定就业的作用。财政政策通过三种途径影响企业的投资，分别为供给效应、需求效应和经济环境。基于凯恩斯理论，供给效应认为产出是由总需求决定，扩张性财政政策具有乘数效应。在开放的经济中，扩张性财政政策的乘数效应取决于汇率是浮动的还是固定的。国内学者基于宏观总量的数据研究政府支出对企业投资的影响主要基于向量自回归的方法，如刘金叶和高铁梅(20xx)、刘溶沧和马栓友(20xx)、王云清和朱启贵(20xx)等，以及基于一般均衡模型，如杨慎可(20xx)、汪伟(20xx)等。国外学者的研究中，BlanchardandPerotti(20xx)基于混合VAＲ模型讨论了财政支出对产出的影响，ＲoegerandVeld(20xx)在具有信用约束的额DSGE框架下讨论了财政政策的产出效应。

　　基于微观角度研究财政政策主要关注政府支出对企业的劳动力需求、产出和生产率水平的影响，但是不同理论的结论不尽相同。新古典和凯恩斯理论认为政府支出通过负的财富效应提高了劳动力供给，劳动力供给的增加降低了工资水平和劳动生产率；ＲameyandShapiro(1998)认为政府针对一个部门的扩张性财政支出提高了其消费工资但是降低了生产工资。财政支出、政府补助、税收和产业政策等是我国政府调节经济的重要手段。代永华(20xx)认为产业政策弥补了市场缺陷，对产业升级起到了积极的作用，但是陈瑾玫(20xx)和张泽一(20xx)等持否定态度。政府补贴也是财政支出的一个重要方面，从各国经济转型的实践来看，财政补贴可以优化资源配置。政府补贴是一项重要的财政政策工具，并且从对经济活动影响的角度来看，政府补贴影响了资源的配置、产业结构的转变以及收入的分配。经济学对政府补贴的讨论主要集中在: