（二）恰当选取清算的时点

　　当前，国家在征缴土地增值税时，采用了预征的方法，对预征率统一确定后，在项目核算完毕后计算土地增值税。房地产企业在拿到预售资格后所获取的资金收入依照固定的预征率上缴土地增值税，当项目符合增值税清算前提时再按规定核算。当前，我国各地政府在土地增值税预征率制度上还有着相当明显的差别，在对其进行预征时，如果应缴纳税款的额度高于清算时应缴纳税款的额度，就要立刻进行清算；如果土地增值税预征要缴纳的税款额度低于土地增值税清算要缴纳的税款额度，就要延迟清算。在详细的筹划方案里，企业必须关注对房地产项目清算时点的选取，当土地增值率低于其临界值时必须尽早清算；与之相反，必须延迟清算。还要注意的是，必须在项目符合清算条件前的筹划清算时点，唯有如此才可以增强企业在清算时点上的主动性，最大限度的为企业争取利益。

　　（三）适度明确可扣除项目金额

　　土地增值税应缴纳税款的多少，同所扣除的项目数额有着不可分割的联系。适度的明确可扣除项目的金额，可以大幅度缩减土地增值税税额。借助税收筹划，可以明显增多税前利润；虽说在筹划的过程中，容易产生扣除项目金额增多的状况，但是，基于整体的税收利润比较大，依然可以弥补项目金额过多的窘境，实现筹划的目的。针对可扣除项目金额，需要参考企业的现实状况，选取适当的额度，使税前利润抵达最高值，最终落实税收筹划的目的。

　　（四）合理参考土地增值税的征税范畴

　　房地产企业在开发建立住宅楼时，在一些情形下可凭借选取合作伙伴减少税负，国家在有关税法中也有类似的规定。依照制度分房供自己用的，姑且免于征收土地增值税。若是对土地项目开拓，建成住房楼，那么在出售住房时，就要依照确定的税率缴纳土地增值税。房地产企业在确定合作搭档时，必须切实思考这个层面，合理参考增值税对征税范畴的界定，然后作出纳税筹划。除此之外，还可利用房地产的代建房来减少税款。房地产企业在代建房屋的过程中，获得了相应的代建费用，但是这种代建费用单纯是房地产企业的劳务费用，而竣工的房舍在未移转所有权的前提下，是无须缴付增值税的。此种代建房屋的方式，房地产企业必须首先斟酌最后的房屋用户，然后进行适当开发，进而在一定范围内减少税款。

　　（五）科学选择利息支付方式

　　房地产企业在上缴土地增值税的时候，可借助借款利息支付方式的差异来做纳税筹划。从如今借款利息扣除的限额手段来讲，大体有如下两类：其一，在银行同期借款利率中，依照可扣掉的最大额度来扣除；其二，把利息费同其他费用相结合，大体上根据税法确定的原则，即按房地产开发成本的10％以下扣除。不一样的利息支付方式，所产生的减税成效也不一样，这样能够为房地产企业实现减税目的提供可靠参考。

　　四、结语

　　由于土地增值税税收筹划关涉到房地产开发的各个环节，对企业的财务活动而言，必须确定恰当的筹划管控方案，使企业的管理和决策具备可靠的参考，从而缓解企业的资产压力，提升企业的运营成效。

　　参考文献：

　　[1]周文新.土地增值税清算制度下的税收筹划问题研究[D].上海海关学院，20xx.

　　[2]刘君丽.房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧探究[J].财经界(学术版)，20xx（03）.

税收筹划论文7

　　论文摘要：随着国家调控力度的不断加大，加上日益激烈的市场竞争，我国房地产企业内部费用成本的压缩空间越来越小。科学的税收筹划，对于提高企业的经济效益、增强企业的竞争实力乃至促进整个房地产行业的发展都具有积极的作用。本文采用理论分析的方法，对当前我国房地产企业的税收筹划进行了尝试性的探讨，提出了自己的解决方案和筹划风险的防范。

　　论文关键词：房地产企业,税收筹划,筹划风险

　　一、引言

　　房地产企业投资额巨大，涉及多种不同的税种，税收成本在总投资额中所占的比例很高，因而房地产公司要在激烈的市场竞争中生存、发展、获利，就必须根据企业本身的特点采取不同有效的方法，在这些方法中，创造成本优势是通用的基本手法之一，而税收负担的轻重是直接影响其成本高低的一个重要因素，因此，房地产企业在考虑其生产经营战略时，必须综合考虑税收这一成本因素，作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过税收筹划予以控制，对公司来说就变得相当关键。