三、作业成本制度在银行管理中的应用椬饕翟に慵笆道?/P>

　　下面举一个信贷部门作业预算的简单例子,以业务活动为基础确定该部门的本年预算,涉及的成本主要包括薪酬、租金、设备费用、电话费用、长话费用、办公用品等。

　　假设该部门本年业务目标是发放1000笔贷款,其中500笔住房抵押贷款,500笔汽车贷款。本部门需要进行的业务活动包括:回答电话询问枣信贷员;受理贷款申请枣信贷员或经理;评估贷款申请枣每个信贷员和经理;发放贷款枣经理;本部门管理工作枣经理;对其他部门提供的服务枣经理。

　　(一)建立各业务活动的薪酬预算

　　本部门人员构成及薪酬情况为:

　　1.“回答电话询问”的预算

　　预计信贷员每获得一笔贷款需要处理三次电话咨询,每次电话咨询平均占用15分钟,则获得1000笔贷款需要用于处理电话咨询的时间(工作量)为:1000×3×15/60=750(小时)。信贷员每小时工资的计算为:

　　总工作时间:

　　2088小时[261天(365天-52周×2天)×8小时/天]

　　+96小时(加班)

　　-80小时(休假)

　　-80小时(公共假日)

　　-24小时(病休)

　　预计每年每人工作2000小时

　　则每小时工资:32000×(1+25%)/2000=20元

　　“回答电话询问”的薪酬总预算:

　　20元/小时×750小时=15000元

　　2.“受理贷款申请”的预算

　　根据历史资料,贷款申请转化为贷款的比率为:住房抵押贷款0.893,汽车贷款0.926.信贷员受理每笔贷款申请平均需要2小时,则“受理贷款申请”共需工时:

　　(500/0.893+500/0.926)×2

　　=(560+540)×2=1100×2=2200小时

　　“受理贷款申请”活动的薪酬总预算:2200小时×20元/小时=44000元

　　3.“评估贷款申请”的预算

　　假设评估每笔贷款花费每个信贷员和部门经理的时间为:住房抵押贷款0.893小时,汽车贷款0.463小时。则“评估贷款申请”的工作量情况(小时)为:(表略)

　　薪酬预算情况:

　　4.“发放贷款”活动的预算

　　假设为发放每笔贷款需要花费的时间约为30分钟,则1000笔贷款发放占用工时:1000×30/60=500(小时)。薪酬预算情况为:

　　假设全部业务活动需要的工作时间已计算完毕(包括部门经理为管理本部门工

　　作和向其他部门提供服务各需要200小时),则检查部门工作量预算情况可以得到下表:

　　按照上表中的工作量安排,信贷员需要比全年预计工作时间多工作450个小时,而经理则差350个小时不足全年预计工作时间。鉴于这种情况,部门经过协商后,将信贷员负责的部分“受理贷款申请”工作(450小时)转移到部门经理。调整后工作量情况为:

　　根据工作量变化相应调整薪酬预算:

　　这里需要说明的是,由于预计工作时间由2000小时增加到2100小时,经理的每小时工资水平由原来的25元降低到23.81元。

　　(二)其他费用的预算

　　1.租金

　　假设部门全年租金总预算:400元/平米×30平米=12000元;经理与信贷员办公面积相同,每人分担4000元;按预算工时分摊租金。则分配率为:

　　信贷员:4000元×2人/4000小时=2元/小时

　　经理:4000元/2100小时=1.905元/小时

　　租金预算情况为:

　　2.设备费用(租金、折旧或使用费)

　　假设部门本年设备费用总预算30000元;设备不分新旧,类型平均分配到经理和信贷员,每人分担10000元;按预算工时分摊租金。分配率为:

　　信贷员:10000元/2000小时=5元/小时

　　经理:10000元/2100小时=4.76元/小时

　　则设备费用预算如下:

　　3.办公用品(公杂费等)预算

　　假设只有“受理贷款申请”活动需要配备办公用品,每受理一笔贷款申请的耗费为1元,则办公用品预算为:

　　4.电话费用预算

　　? 假定本部门每人全年电话费(包括设备、线路、话费等)预算为600元,按工作时间分摊,则分配率为:

　　信贷员:600元/2000小时=0.3元/小时

　　经理:600元/2100小时=0.286元/小时

　　电话费用预算情况为:

　　5.长话费预算

　　假设长话费主要发生于“发放贷款”和“管理本部门工作”两项业务活动,预计通话次数分别为50次、240次,每次通话成本平均为10元,则长话费预算情况为: