渠道管理背景下营运资金管理的意义和优化论文

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摘要：

　　营运资金是企业资产中流动资产最强的，对企业持续经营有重要的影响。营运资金运行不当会导致企业经营陷入困境，所以企业应重视营运资金的管理。但是当前很多企业对营运资金管理存在片面性、缺乏整体考虑，对营运资金管理分析过于笼统等问题，基于此，本文提出从渠道管理视角加强企业营运资金管理。

关键词：

　　渠道管理;营运资金;营运资金管理;

一、传统营运资金管理存在的问题

　　随着经济不断发展，企业越来越重视财务管理，尤其是规模较大的企业，精细化管理显得更加重要。营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，是支撑企业运行的血液，若是营运资金运行不当，会导致企业经营陷入困境，甚至破产倒闭。但是当前我国很多企业不重视营运资金管理，在资金管理方面经验不足，效率低下，使得不能有效发挥资金运行的巨大能量，不利于企业长远发展。具体问题如下：

　　1.在营运资金规划方面缺乏从整体角度考虑，导致营业资金管理不全面。企业对营运资金的管理仅考虑各单项因素，如应收账款、存货、短期借款等情况，没有将这些项目结合起来，缺乏整体考量。仅考虑单项因素容易导致各单项营运资金项目在管理中出现矛盾，不利于找出问题所在，也无法精准找出解决问题的方法。或者出现企业管理者为了提高某一指标，忽略企业整体发展。再加上，企业进行营运资金管理时，只考虑内部不够全面，没有考虑到与上下游之间的关系等外部因素，使得即使对营运资金定期进行管理也很难取得良好的效果。

　　2.对营运资金管理分析过于笼统。企业将营运资金管理定位于财务指标的计算，如对存货的管理，通过计算存货周转率的方式判断是否需要改进。若是存货周期高于行业平均水平，则需要对存货加强管理，但是如何有效改进却无明确的方向。再加上存货包含原材料、在产品、产成品等，具体是哪类存货延缓了周转速度无法确定。这就导致后续改进措施针对性不强，过于笼统，很难得到较好的改进效果。

二、渠道管理视角下营运资金管理的必要性

　　1.从渠道管理的角度出发进行营运资金管理，可以确保包含的项目较全面。从渠道管理角度的出发，企业的营运活动主要有即经营活动和理财活动。经营活动包括采购、生产和销售三部分，理财活动则分为投资、筹资活动。根据不同营运活动产生的资金则为营运资金，具体包括经营活动产生的营运资金和理财活动中产生的营运资金。具体细分为：采购活动是上游供应商将实体物资或服务转移给生产制造商的过程。在这一过程中，不仅包含企业通过商业信用占用供应商资金形成的应付账款或应付票据和供应商利用信用占用生产制造商的资金形成的预付账款，还包含采购存货导致占用自身的资金。生产活动是将采购来的物资加工成产品的过程。这一过程，对资金的影响主要有在产品、其他应收款、人工成本、其他应付款等。在产品和其他应收款增加了资金占用，而人工成本也就是应付职工薪酬和其他应付款减少了资金的占用。销售活动主要是将产品从生产制造商转移到消费者的过程。在这个过程中主要有由于赊销导致的应收账款或应收票据及预售导致的预收账款和相应的税费支出。应收账款和应收票据增加了资金的占用，预收账款减少了资金占用。理财活动是企业经营的重要组成部分，企业应平衡生产经营活动与理财活动，在保证正常经营的基础上，增加对理财活动的投资。这一过程主要包含投资活动和筹资活动产生的资金。

　　2.渠道管理视角下的营运资金管理形成了上至供应商，下至消费者，上下协同作业的产业链条。企业经营发展需要与供应商和客户协同作业，良好的供应商关系可以获得稳定优质的物资，这是企业顺利生产经营的保障，良好的客户关系有助于提高市场占有率，增强企业竞争力，反刍企业生产经营。而且渠道管理视角下的营运资金管理需要采购、生产、销售等各个环节都参与，有利于对各环节的资金进行掌控。