集团公司内控中内部审计的关键节点论文

　　在学习和工作的日常里，大家都写过论文吧，借助论文可以达到探讨问题进行学术研究的目的。相信很多朋友都对写论文感到非常苦恼吧，下面是小编为大家整理的集团公司内控中内部审计的关键节点论文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

[摘要]：

通过内部审计，越来越多的集团公司获得了企业发展的助推力，提升了地域市场风险的能力，规划了企业经营发展的各类行为，获益匪浅。主要分析讨论内部审计在集团公司内控中的关键节点研究，希望为以电力企业为代表的集团公司健康良性发展提供借鉴与参考。

[关键词]：

内部审计;电力企业;集团公司;关键节点;

　　《企业内部控制基本规范》是我国发布的企业进行内部控制的指导性文件，对于企业良好开展内部控制具有重要意义。对于集团公司而言，由于规模较大、编制复杂、项目较多、资源投入较大等原因，依据相关规定进行内部控制，发挥内部审计的关键作用十分必要。

1、内部审计在集团公司内控中的具体形式

　　现阶段，在集团公司的内部控制中，根据实际情况与经营发展的需求，内部审计的具体形式是专项内部审计和辅助财务审计。两种具体形式在应用的过程中所涉及的程序、方法、专业内容等基本相同，甚至审计结果在一定程度上都具有统一性。但是为了更好地实现内部审计，在选择审计形式时，还是要依据两种具体形式在目的、范围和评价方面的不同进行慎重选用。

　　两种具体形式的审计目的不同：专项内部审计的目的，或者说侧重点是对集团公司内部控制的合理性与有效性进行判断。而辅助财务审计的侧重点是对财务报表进行风险控制方面的判断，并根据判断结果对内部审计计划进行针对性调整与实施。两种具体形式的审计范围不同：专项内部审计更注重宏观性，所以在范围上涵盖更多，主要是在整体上对内部控制的开展情况进行检验。而辅助财务审计则主要是针对于财务工作，审计内容主要是财务报表的相关项，涵盖范围小，内容单一，但专业性更为突出。两种具体形式的审计评价不同：专项内部审计的评价对于集团公司开展具体内部控制工作有直接性影响，其审计结果具有指导性意义，为此要求评价结果更加准确。而辅助财务审计的评价结果参考的作用更加突出，为此对于评价的准确性可适当降低。

2、内部审计在集团公司内控中的发挥作用的关键所在

　　现阶段，越来越多的集团公司追求管理质量的提高，由此对于内部控制、内部审计的重视程度不断提高，将内部控制、内部审计作为加强对分子公司、层级岗位管理的有效方法已经成为大势。也正是由于重视程度的提高，对于内部审计在集团公司内控中发挥作用的研究也逐步深入，对其发挥作用的关键所在的总结也愈发精准，具体包括两个方面，即组织保障和制度支持。组织保障：内部审计工作的组织保障，一方面是指管理层的支持，另一方面是指工作人员的素质能力匹配。

　　首先，集团公司管理层必须对内部审计给予认可与支持，并站在集团公司的高点对整体内部审计工作进行统筹规划，对具体方案进行决定拍板，对可能涉及的利益关系进行协调，以确保内部审计由上到下顺利进行。其次，内部审计工作的负责人员要在思想认识、专业素质上匹配需求，不仅要有职业道德确保内部审计工作的客观公正，更要有专业素质保证知识的运用和对管理模式的'深刻理解。可以说，组织保障是确保内部审计在集团公司内控中发挥关键作用的关键所在，只有组织保障到位，才能使整个内部审计发挥作用，顺利进行，才能使具体负责人员心无旁骛，客观公正，无心理负担。制度支持：内部审计的开展必须有制度的支持，只有这样内部审计才算名正言顺，才能成为内部控制中的关键一环。如果内部审计不具备制度的支持，那么就无法开展内部审计，使得内部审计成为集团公司内部控制中的形式。而且即便开展了内部审计工作，也会因为缺乏制度的支持，无法对审计结果进行有效评价，更无法对出现的问题依据依规进行处理。