内部审计部门企业内部控制审计研究论文

　　在日常学习、工作生活中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。你写论文时总是无从下笔？以下是小编精心整理的内部审计部门企业内部控制审计研究论文，希望对大家有所帮助。

　　摘要：对企业内部控制进行审计是内部审计部门的主要职责，也是提高企业管理和发展效率的重点途径。目前企业内部控制审计过程中存在很多问题，为企业运营增加了不稳定因素。本文主要分析企业内部控制审计现状以及内部审计和内部控制的关联点和不同点，并阐述了科学的审计程序和方法，希望可以为相关人士提供有力的参考，增强企业内部控制审计的完整性和有效性，从而充分发挥内部审计部门的职能，促进企业的良性运营。

　　关键词：内部审计部门；企业内部控制；

　　引言：随着我国社会经济的飞速发展，内部审计部门也更加重视对企业内部控制的审计工作。但是从目前的企业内部控制审计体系来看，很多审计人员都没有熟练掌握审计流程和方法，对内部审计和内部控制之间的关系不明确，大部分企业对内部控制审计存在抵触情绪，种种问题都导致内部审计部门的工作无法顺利开展。因此，建立完善的企业内部控制审计体系是势在必行的。下面我们就针对内部审计部门如何对企业内部控制进行审计展开策略探讨。

　　一、内部审计部门对企业内部控制进行审计时面临的问题

　　（一）企业对内部控制审计不够重视，人员配合度不高

　　纵观我国企业内部控制审计现状，实施效果并不理想。追根溯源，主要原因是企业对内部控制审计不够重视，人员对审计工作的配合度也不高。在企业的经营和管理中谈及财务、策划、生产等内容，几乎是无人不知的，但是如果提及内部控制审计，大部分人员对其内容和目的都不甚了解，甚至有人会将内部控制审计与调查监督画等号，产生严重的畏惧和抵触情绪。导致他们在实际的内部控制审计中不能积极配合审计人员，进而影响了内部控制审计工作的开展实效。这些都是企业对内部控制审计没有提起重视的结果，重视程度的不足，不仅压低了内部审计部门在企业中的地位，也难以调动全体人员配合内部控制审计的积极性，既造成了内部审计部门的职能无法充分发挥的不良局面，也加大了企业经营发展效率提升的阻力[1]。

　　（二）审计人员没有摸清内部控制和内部审计之间的关系和区别

　　内部控制和内部审计之间存在千丝万缕的联系，但是二者又有着明显的区别。首先，内部控制是以规避企业运营风险为前提的，是需要企业管理层和各部门人员共同参与的管理活动，这项活动的内容复杂且繁多，要求企业管理层和各部门人员具有较高的参与度和配合度，才能达成理想的管理和发展目标。其次，内部审计从本质上来讲是内部审计部门对企业运营管理情况展开的调查评价活动，帮助企业明确运营体系中存在的缺陷，并提出改进意见，使企业能够优化运营管理体系，进而创造更高的经济效益。因此，内部控制和内部审计之间的关系是相辅相成，但是从目前的企业内部控制审计来看，很多审计人员都没有摸清内部控制和内部审计之间的关系和区别，常常混淆审计对象，不仅无法实现高效率、高质量的内部控制审计，也严重降低了企业的抗风险能力。

　　（三）审计人员在企业内部控制审计过程中自身定位不清晰

　　内部审计人员是实施企业内部控制审计、为企业规避运营风险的主体角色，这就要求审计人员明确自身的角色定位和工作职责。首先，审计人员是企业内部控制审计工作的执行者，而不是企业内部控制制度的建立者，内部控制制度应该由企业的管理层研讨制定，审计人员在落实内部控制审计工作过程中，既要保证执行到位，还要做到不越位。其次，审计人员在调查评价企业内部控制情况之后，会对运营管理中的问题提出针对性的解决意见，但是这些意见是否被采纳，决策权掌握在企业的管理层手中，管理层会根据企业的发展目标与需求，斟酌采用审计建议，审计人员不可越权决策。然而从当前的企业内部控制审计来看，相当多的审计人员对自身定位不清晰，经常超出审计范围或者出现越权、越位等行为，引发企业管理层和其他部门人员的不满，不仅会增大企业内部控制审计的工作阻力，也会降低审计结果的客观性和权威性。