会计实践报告(精选31篇)(第29页)
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4、登记会计账薄
(1)手工登帐
根据科目汇总表登记总账,总账每个月登记一次。摘要栏写本月合计或本月汇总,金额按照科目汇总表汇总金额填写。
(2)电算化登帐
由于我们公司是一家代理机构,所以我们只负责现金日记账不管现金。日记账以及明细账通过财务软件自动生成,输入凭证后出纳签字、审核点击自动登帐,自动登记到日记账及明细账,日记账与明细账每隔一段时间打印一次。
(3)对账
日记账与企业实际库存现金及银行存款进行核对,保证账实相符。手工记账与电算化记账进行核对,核对计算机自动生成凭证与手工自制凭证是否相符填制的单据信息要与原始凭证信息相符。做到账账相符、账实相符、账证相符。
5、编制会计报表
(1)报表种类
财务报表主要包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。新企业会计制度规定企业会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表,小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。但是在实际的操作中,各地方规定也不同,有的地方税务规定并需编制现金流量表,像我们那在填写纳税申报表时如不填写现金流量表就无法提交。
(2)编制报表
一般的财务软件都带有报表系统,点击自定义报表出来一个对话框选择所需要的会计报表模板,还可以根据公司的需要再增加其他报表。如果财务软件所带的报表系统不符合新会计制度的要求可以自定义修改。将报表打印出来,给企业一份我们单位留存一份,税务局一份。
计算机自动生成报表避免了手工劳动,种类繁杂,编制工作量大,容易出错等缺点,提高了工作效率,为会计人员节省了时间和精力。
6、编制纳税报表并申报
现在大部分企业都采用电子报税,通过电子计算机和网络通讯系统,将申报的原始资料以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上,一个企业都对应一个纳税号,一般纳税人国税和地税税号一样,小规模纳税企业,国税有对应的编码,而且都有相对应的密码,以防企业信息泄露。
(1)申报地税
每个月初根据企业所提供的信息登录地税申报系统,首先填制纳税申报表,地税主要申报:营业税、附加税、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税,根据企业的实际发生额输入计税金额自动计算出结果,企业所得税一般一个季度交一次,也有的企业是核定定额征收。把所有信息填完之后再确认一下是否正确,点击正式申报,正式申报后所有信息不能再修改,信息准确无误后点击网上划款,自动将税款划到税务局账号。
(2)一般纳税人国税申报国税主要征收增值税,另外还有一部分所得税,企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业,银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理。
申报增值税一般纳税企业需要填写:增值税一般纳税申报表、增值税付列资料表一、增值税付列资料表二、增值税补充申报表。增值税一般纳税申报表主要填写:应税货物或劳务销售额、进项税额、销项税额、本期缴纳上期应纳税额,输入之后自动计算出本期应交增值税。增值税付列资料表一即本期销售情况明细,主要填写:防伪税控系统开具的增值税专用发票份数、销售额、销项税额和开具的普通发票份数、销售额、销项税额,输入后自动计算出本月销项税额。增值税付列资料表二即本期进项税额明细,主要填写本期认证的增值税发票份数、金额、税额,增值税付列资料表一和增值税附列表二填写的信息要与增值税一般纳税申报主表一致。增值税补充申报表根据科目汇总表实际金额填写。另外还要填写财务报表,主要包括:资产负债表、利润表、现金流量表,根据之前编制的报表填写。需要缴纳所得税的企业还要填写所得税申报表。把所有信息填写完之后确认无误点击逻辑校验,如果显示表间审核通过说明填写的信息是正确的,点击提交,申报表的信息就自动发送到税务局计算机主机系统上。
五、工作中遇到的问题
1、审核原始凭证时自制的原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定人签字盖章,各个单位会计制度不一样,比如有的单位外来的原始凭证需要领导签字才能报销入账,所以在做各项工作之前应该先了解各个单位的会计制度。一般纳税企业进项税额经国税认证之后才能抵扣。根据实际抵扣税额缴纳增值税。

