风险管理论文7

　　摘要：我国的市场经济体制越来越完善，税收制度不断健全，在企业的各个行为环节都包含着涉税事项。在企业的经营过程中税务风险是一种非常重要的风险，一旦企业不能对税务风险进行有效的处理，税务风险就有可能导致企业的整体运作受到影响。然而由于受到各种因素的影响，目前很多企业在处理企业税务风险的时候存在着各种各样的问题，因此企业必须认真的分析和研究如何有效规避税务风险，确保企业获得更大的效益。

　　关键词：企业；税务风险；风险防范

　　现代企业具有越来越复杂的交易模式和交易行为，我国的税收法规政策也越来越细化，再加上税务机关越来越高的征管力度和征管技术，因此企业在经营过程中面临的税务问题越来越多。企业的经营本身存在着很强的趋利性，所以在具体的税务工作中很容易因为税务问题而引发税务风险，从而影响到企业的正常经营。鉴于此，企业应该对税务风险予以高度重视，并且积极地采取有效措施规避税务风险。

　　1.企业税务风险的内涵和基本因素

　　1.1企业税务风险的内涵

　　由于涉税行为而引发的各种风险就是所谓的企业税务风险，通常来讲，企业的税务风险主要包括两个方面的内容：首先，企业的涉税行为与我国的税收法规的规定不相符合，存在应纳税而少纳税或者不纳税的行为，这样企业就需要面临声誉受损、刑责、加收滞纳金、罚款、补税等各种风险；其次，企业的经营行为没有准确的适用税法，没有对相关税收政策进行很好的运用，因此存在着多缴纳税款的问题，这样企业就在经营中承担了不必要的税收负担[1]。

　　1.2企业税务风险的基本因素

　　首先，税收政策遵从方面的风险。企业税收政策遵从方面的风险主要包括以下几种：第一，税收政策改变形成的风险：如果企业的税收人员没有对新的税收法规进行及时的了解和掌握，就会导致出现滥用、错用税务法规的问题，从而使企业面临税务风险；第二，不规范的税务行政执法形成的风险：由于我国税务部门的自由裁量权比较大，再加上受到税务行政执法人员个人素质的影响，因此经常会出现不规范的税务执法行为，使企业面临税务风险。

　　其次，纳税金额核算方面的风险。企业纳税金额核算方面的风险主要包括以下几种：第一，纳税人会由于不明确的税收法规界限而很难有效地划分纳税业务，这样就会导致企业面临税务风险；第二，会计人员由于受到不明晰的税收法规的影响，因此很难准确地理解和把握税法，或者采用失真的会计信息对税额进行计算，这样就会导致计算的税基出现错误，或者选择了错误的税率，使企业面临税务风险[2]。

　　最后，税务筹划方面的风险。企业利用税务筹划可以获得节税利益，然而也有可能会导致出现相应的风险。如果企业在进行税务筹划的时候无视这些风险的存在，就有可能因为税务筹划活动失败而不得不面对税务风险。

　　2.企业防范税务风险的必要性

　　税收的无偿性和强制性与企业追求最大利益的经营目的之间本身就存在着天然矛盾，所以在法律所允许的范围内，企业应采取有效措施尽可能的降低税负，只有这样才能够实现税后利益的最大化。在降低税负的具体操作行为、方式和动因等方面，企业通常都会出现各种不确定因素，这是导致企业面临税务风险的直接根源。这些不确定因素在企业的理财、投资和经营等活动中都有所涉及，所以企业必须高度的重视对税务风险的防范和控制。

　　首先，防范税务风险可以使企业对税务风险进行有效规避。在生产经营过程中企业如果及时的发现税收存在的问题，并且采取有效措施加以解决，就能够提升企业的管理水平，并且使企业的税负实现合理合法的降低，更为关键的是能够使企业实现利益最大化[3]。其次，防范税务风险能够有效地降低企业的经济损失。对企业实施税务审计，严格控制纳税风险，企业就能够实现依法纳税，并且不会受到税务机关的'经济处罚。

　　再次，防范税务风险能够使企业避免出现不必要的信用损失。税务机关可能会将出现税务问题的企业认定为漏税、偷税，这样就会极大地影响到企业的信用，并且严重地损害企业的纳税信用，而通过防范税务风险可以使企业的纳税风险得到有效的降低，从而使企业的纳税信用得到维护。