（一）不违反税法的原则

　　税法是调整和规范税收双方行为的法律规范，是法治行为。纳税人必须遵守税法的规定纳税，如果违反税法应受到法律的制裁。税收筹划是合法的，原则上不同于偷税，如果在税收筹划方面采取非法手段，实质上不属于税收筹划的范畴。因此，纳税人在税收筹划中必须遵循不违反税法的原则，这是由税收筹划的性质决定的。

　　（二）预规划原则

　　税收筹划必须在纳税人纳税义务发生前实施。税收筹划的一个重要特点是不同于偷税，这是税收筹划必须遵循的重要原则。企业要开展税收筹划应在投资、经营等经济活动安排前。企业在先期规划时，要考虑到相关税种的比较，全面调查相关的年度税收信息，立足企业经营过程中的连续性、综合性；在考虑自身税负的同时，也应考虑到合作企业的税务状况和税收转移的可能性，以便采取相应的规划。所有税收筹划必须发生在商业活动开始之前。

　　（三）效率性原则

　　追求效率是一切经济活动的目标，也是税收筹划必须遵循的原则。税收筹划可以产生减轻税负的效果，但在选择和使用上税收筹划策略往往需要配合其他措施，才能实施这些措施。如何将税收筹划的最低成本、税收筹划纳入净收益（税收效益减税）最大化是税收筹划决策的重要依据。因此，在税收筹划过程中要对各种方案进行税收效益比较。

　　三、税收筹划的运用

　　（一）在融资过程中的税收筹划

　　企业在融资过程中必须对影响税收的因素进行充分考虑，比如，不同融资渠道的税收，其影响的程度也不同。股票型基金和债券型基金是两种主要的融资方式，每一种方法都有它的优点和缺点，因此，企业必须在融资过程中进行合理税收筹划。

　　（二）在投资过程中的税收筹划

　　投资获利是许多企业或很多机构盈利所选择的方式，如合资、独资、股份有限公司，有限责任公司等。如果投资少，规模小可以优先考虑独资企业；如果规模不大，但投资数量多，可以选择合资企业：企业规模若庞大，应在有限责任公司和股份有限公司模式下选择。不同形式的组织，其对税收的筹划方式也不同。因此，税收筹划在投资过程中主要体现在组织形式的选择方面。

　　（三）收入分配活动中的税收筹划

　　在收益分配的选择方面，我国基本上对所有企业都征收所得税。但是对一些靠资本获取利益，实际上税收政策中有免税条文。资本所得免征所得税：个人买卖国库券差价所得和利息所得、个人投资入股企业的资本公积金转成股本的所得等。因此，通过营业收入资本转化为所得税也是一种较为有效的税收筹划方式。随着我国改革开放程度的深入，市场经济体制的健全和完善，市场竞争越来越激烈，税收是国家获取经济利益的重要手段，而在激烈的市场竞争中企业本身难以生存，再加上高额的税收使企业生存更加艰难。因此，在缴税过程中进行合理税收筹划是比较科学的一种方式，在财务管理中充分利用税收筹划不仅是新时代企业提高经济利益的需要，也是和谐社会发展的需要。在企业财务管理中只有通过风险防范和理性的把握才能达到税收筹划的效果，减少不必要的税收损失，间接提高企业的经济效益。

　　参考文献：

　　［1］樊清玉.原创思想点睛之笔：《蔡博士精典财税系列》（第一辑）［J］.会计师，20xx（3）.

　　［2］邢彦敏.浅议现代企业中税收筹划的应用［J］.现代商业，20xx（8）.

税收筹划论文7

　　摘要：自1984年风险投资被引入中国以来，私募股权投资基金历经三十余载的跌宕起伏，已经从根基不稳逐渐发展为初具规模，在国民经济中占据至关重要的地位，成为我国投融资多元化和创新化的强大动力。税收筹划作为税务管理的基本内容，有助于税收利益最大化的合法实现，有利于税收杠杆作用的充分发挥。因此，私募股权投资基金的税收筹划，是增强私募基金盈利能力的有效途径，也是提高投资群体合法利益的重要措施。本文从私募基金的类型出发，深入分析私募股权投资基金的税收筹划现状，并提出相应的完善措施，为我国私募基金行业的可持续发展提供一定的参考。

　　关键词：私募股权投资基金；税收筹划