[4]许洁.探究如何完善企业税收筹划防范企业税收风险[J].现代经济信息，20xx(7)：49-50.

　　[5]简丹.基于筹划与研究的依法纳税新举措[J].铁法科技，20xx(B12)：74-77.

税收筹划论文2

　　一、税收筹划及其意义

　　（一）税收筹划的概念

　　税收筹划一般是指企业在法律的许可范围内，合理优化以及选择企业的纳税方式和方案，以便使企业在不违背法律的框架内享受一定的税收优势，从而维护企业的合法权益使企业利润最大化的过程。税收筹划在我国出现的时间相对较短，以至于一部分人把税收筹划等同于偷税漏税。另外还有些人则认为，在不违反国家税法的前提下进行合理的避税是不可能的，结果导致许多企业忽视税收筹划工作。

　　（二）税收筹划的意义

　　纳税筹划通过对税收方案的多重比较，选择纳税较轻的`方案，最大程度减少纳税人的现金流出或者尽可能减少本期现金的流出，从而增加可支配资金数量，从财务方面有利于纳税人的生产和经营。例如，某公司多年来一直以废煤渣为原料生产建筑材料。按照我国企业所得税暂行条例，使用“三废”作为原材料进行生产的可以免缴所得税5年，但该企业多年来却一直在申报缴税。该企业如果进行纳税筹划，对税法进行深入研究，至少可以不缴这种“冤枉税”。

　　二、负债筹资税收筹划分析

　　负债筹资中产生的利息是债务资金的主要成本，这部分成本按规定可以在税前进行扣除，因而具有很强的抵税作用，或者说，负债筹资可以带来节税效益，一定程度提高权益资金的收益水平。

　　三、税收筹划的注意事项

　　（一）必须遵守国家的法律法规

　　一是税收筹划必须限定在税收法律许可的范围内，不能违反税收法律规定和国家财务会计法规及其他经济法规。二是税收筹划必须随时关注国家法律法规的变更。税收筹划都是在特定背景下制定的，一旦有关的法律法规发生变更，财务人员必须尽快对税收筹划方案进行修正和完善，否则，将给企业带来不必要的损失。

　　（二）必须进行成本效益分析

　　无论多么好的筹划方案，它在给纳税人带来税收利益的同时，也会因筹划和实施该方案本身付出额外的成本。同时，还存在因为选择该筹划方案而不得不放弃其他方案而失去相应的机会收益。只有新发生的费用或损失小于获得利益的筹划方案才是合理可行的。此外，税收筹划还必须要考虑企业的整体利益，只有给企业整体带来最多利益的筹划方案才是可取的最优的方案。

　　（三）积极引入社会中介机构

　　负债筹资中的税收筹划工作专业性很强，承办人员必须要具备较好的税法、财务会计知识和一定的政策水平。从我国企业目前人力资源情况来看，如果仅凭自身的力量进行税收筹划肯定是力不从心事倍功半。有条件的企业应主动寻找专业机构协助进行税收筹划，保证使筹划工作得以科学有序进行，使企业得到及时、全面、优质的服务。

税收筹划论文3

　　【摘要】文章主要从企业的研发费用、无形资产、制药企业、高新技术企业与合资企业几个方面对国内外的研究进行详细梳理分析，意在总结相关领域的理论研究成果，挖掘企业税收筹划过程中存在的问题，并据此提出进一步完善企业税收筹划的路径。

　　【关键词】税收筹划;财务管理;经济效益

　　一、引言

　　随着我国市场经济的快速发展和经济体制改革的不断深入，目前税收筹划已经被大多数企业所重视，企业税收政策与企业的经济效益息息相关，税收不仅是国家财务收入的主要来源，而且也是国家调控经济的利器。对企业而言既是义务也是负担。开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业，也具有重要的现实意义。

　　二、税收筹划研究现状分析

　　（一）企业研发费用税收筹划

　　范金、赵彤和周应恒（20xx）在对研发费用在税前加计扣除的有关政策进行了理论和实证研究的基础上认为，企业性质、企业区位等都对政策实施有显著影响。此外，目前研发费用税前扣除的主体限制逐渐放宽，范围的界定比较明确，可扣除费用强调直接相关性，更加详细化和规范化，集团公司集中研发费用的分摊由提取制变为分摊制，分摊原则比较明确。但很多企业在执行这一政策时，费用管理薄弱，内部机构沟通不畅，费用的归集与核算也存在一定障碍，导致企业无法有效落实相关政策（连燕华、于浩、郑奕荣和肖哲雯，20xx）。企业必须先备案，然后才能享受研发费用加计扣除的抵免优惠政策，因此，对政策的详细掌握和正确解读是得到优惠的第一步（房倩，20xx）。随着研发费用界定的改变，科技型企业的研发费用归集方式也应随之发生一定改变才能更好地筹划相关税收（张国会和于浩，20xx）。研发费用可以减轻部分企业税负，但具体抵免额的核算要受研发定义、行业趋势、国税局审查等因素影响（MAndrus，20xx）。税收政策受到政治因素的影响，与研发支出相关的合理税收政策能有效刺激企业创新积极性，从而推动经济发展（CRMiller，20xx）。持有不同观点的RThomson（20xx）在对澳大利亚公司的研发投资及相关税收政策进行研究之后认为，税收激励并不是非常有效，企业的研发投资主要取决于产品销量，即企业需求。可见，不同国家经济环境的.差异性导致企业发展途径也存在差异，在进行相关决策时，企业内部因素和外部因素都需要被考虑到。