（3）企业内部制定完善的税务筹划体系。随着我国经济形势的不断变化和税收征管改革的不断深入，我国税收体制日趋完善，但是在税收征管过程中依旧存在一些问题。若中小型企业未制定完善的税务筹划体系，就很可能导致相关的执法管理人员在进行税收工作过程中，以主观的因素判断税务筹划是否合理，这就会给企业带来经济效益流失的风险。要想制定完善的税收筹划体系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘请一批专业的税务筹划工作人员，在规定的时间内总结出各项数据指标并撰写相应的总结报告，根据报告的内容对税务筹划相关任务工作进行合理、科学的再分配。同时，企业还应制定相关的绩效管理评价制度，对税务筹划工作中表现卓越的工作人员及时进行奖励。这样不仅能够激励员工的工作热情，还能够提高员工的竞争意识，最终建立和完善中小企业内部的税务筹划体系。

　　（4）合理有效的运用国家政策。中小企业的崛起促进了我国经济的迅速发展，而且国家也制定了相关的税收优惠政策。税务筹划作为中小企业发展中的重要环节，只有规范税务筹划操作，提高其合理性、科学性，才能实现企业经济效益最大化。企业的管理人员应该更多的关注国家制定的相关税收优惠政策，量体裁衣寻找出符合自身的优惠政策，准备相应的证明资料办理优惠手续，运用国家的税收优惠政策，为企业合理减免税收方面的支出，节省不必要的成本。以便将更多的资金用于今后的日常生产经营活动，为实现企业的可持续发展提供助力。

　　3结束语

　　目前的发展趋势之下，我国市场经济的变化非常之大，中小型企业必须要提高自身的综合竞争能力才能够在市场中找到立足之地。要制定合理的税务筹划计划，减免企业的税收风险和压力，为企业节约更多的资金进行周转，为企业创造更大的经济利益提高企业的综合竞争能力，科学合理的制定税务筹划计划能够实现企业的长期可持续发展。

　　参考文献

　　[1]王涛.我国中小企业税收筹划中存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），20xx（01）：262.

　　[2]柴宏波.浅析中小企业税收筹划的现状及改善策略[J].中小企业管理与科技，20xx（24）：51-52.

　　[3]贾金辉.浅析我国中小企业纳税筹划过程中存在的问题及其对策[J].中国经贸，20xx（22）：206-206.

税收筹划论文9

　　摘要：本文在简要介绍土地增值税的基础上，分析了房地产企业土地增值税税收筹划的优势，进而提出了有关房地产企业土地增值税税收筹划及清算的技巧，以求明显缩减房地产企业的成本支出，对其以后的发展有所益处。

　　关键词：房地产企业；土地增值税；税收筹划；清算技巧

　　伴随着我国房地产市场的发展，房地产企业的税收也在持续增多，税收金额也是一笔很大的数目。房地产企业的高管人员及财税人员如果进行一系列完备的税收筹划，不但可以缓解企业的税收压力，增强企业的获利能力，而且有助于缩减企业的税收风险，更加迅速的实现企业的价值追求。

　　一、土地增值税概述

　　土地增值税的实施目的是适当增强国家对房地产开拓、业务行为的全面调控，限制土地炒价现象以保证土地的合理使用，进而维持国家稳定。土地增值税具有如下几个特征：一是征税范围相对广；二是利用扣除法得出增值额；三是采用超率累进税率；四是按照次数征税；五是纳税时期、纳税方式依据房地产转让的现状确定。

　　二、房地产企业土地增值税税收筹划的优势

　　（一）有利于完善税收法律

　　在税率上，土地增值税采取了累进计算法，按照纳税义务人增值率的差异而选取对应的税率。在土地增值税税收优惠待遇里，明晰了符合哪些情形可以免税，增值率20%是关键的标准。一旦增值率高于20%，就不可以免税。针对一般住宅而言，可在税收优惠政策下进行适当的税收筹划。比如可依靠税收筹划适度压低楼房售价，这样不仅能避免减少企业的税前收入，还很有可能带来税前收入的增多，这是由于在有差别的筹划方式里，所降低的土地增值税额度不一样。如此特别的税收优惠政策给房地产企业土地增值税税收筹划带来了契机，所以，在筹划时要适当的运用。此外，在进行筹划时，必须明晰其各种条件，比如与一般标准相符的小区住宅，在售出房屋时，其升值额扣掉项目金额的比重必须少于20%。如果企业的房地产项目是多个项目的结合，还要分别算出其增值额，不这样做的话就无法利用有关的税收待遇。