（四）税收筹划不应忽视风险收益

　　税收筹划能够得到一定的收益，但同时也会产生一定的风险。风险指的是在某种环境下，一定条件下，可能会产生的各种结果的改变，或者说经济波动以及市场风险和经营风险的出现，可能会导致某个事情的预期结果和实际结果之间出现差距，这些风险包含外部因素也包含内部因素。因此企业不应当忽视风险和收益任何一个部分，而是应当采取一定的措施，对于风险进行化解以及分散，并起到趋利避害的作用。

　　二、财务管理活动中各个环节的税收筹划

　　（一）筹资活动

　　筹资指的是企业为了满足用资以及投资方面的举措，并对于资金进行集中的过程。企业资金的来源主要包括两个方面：第一是吸收投资者的直接投资，或者说通过发行股票，使其成为企业本身具有的资金；第二是利用银行借款，商业信用等，产生企业的债务资金。

　　（二）投资活动中的税收筹划

　　1.选择投资方向

　　我国如今对于内资以及外资企业的税制是不同的，相对来说，对于外资企业的投资，税收优惠比较多。而且，国家为了进行产业结构的调整，在高新技术企业、产品出口企业以及生产性外商投资企业都有一定的税收优惠政策。

　　2.选择企业组织形式

　　主要指的是企业在进行分支机构的设置时，是进行子公司或者是分公司的设置进行选择。假如说分支机构有比总公司更加优惠的政策的话，应当进行子公司的设置，反之就要设立分公司。

　　3.选择投资地点

　　在企业投资的过程中，应当将基础设施以及金融环境等问题作为基础，并利用不同地区税制方面的区别以及区域性的政策区别，在税负比较低的地方进行投资，从而得到比较大的利益。

　　（三）经营过程中的税收筹划

　　1.存货计价方法的选择

　　通过存货计价来展开税收筹划，主要是对于企业税制环境以及物价改变等因素进行考虑，对于下一年的物价趋势进行准确客观的判断，并选择对于企业税负最有利的方法。在物价持续下降的过程中，应当通过先进先出的办法来进行存货。如果说物价上下波动的话，则应当使用移动加权或者说加权平均法。

　　2.固定资产折旧方法的选择

　　固定资产折旧费的多少会对于企业当期的损益产生直接影响，在使用资金的时候进行一定的分摊折旧，能够减轻企业的税务，并起到延迟纳税的效果。假如说企业扩大了规模的话，每年的投资会增加，那么就能够保持延迟缴纳的税款，起到减税的效果。

　　3.充分的费用列支，但是没有超过限额

　　依照税法规定，这种摊销、列支等方面的`费用应当尽量列足。比方说宣传费、招待费以及广告费等对于列支限额有明确限制的话，可以进行最大程度的利用，需要报给有关部门进行审批，才能够扣除相应的损失费用，一定要按时进行报批，才能增加企业利润。

　　4.采购对象的选择

　　对于增值税的一般纳税人来说，如果采购对象不同的话，企业负担的附加税以及流转税也会有一定的区别。在销项税额已经确定的状况下，如果说采购对象选择的是增值税税率比较高的企业的话，进项税抵扣额也比较多，就可以减少增值税的缴纳，并减少缴纳附加税。通常来看，一般纳税人如果说开具了专用发票的话，能够得到最大的税额抵扣，而小规模纳税人如果说得到了税务部门代为开具的发票的话，也可以进行税额抵扣。

　　三、税收筹划对于企业财务管理的优化作业

　　（一）税收筹划对于财务管理目标的实现有一定帮助

　　对于企业运行来说，完善的财务管理有着非常巨大的作用。在传统的企业财务管理模式之中，有着非常浓厚的计划经济色彩，而税收也被人们当做是对于国家的贡献，没有注意到税收对于企业财务管理制度方面产生的影响。然而在国家经济发展的过程中，税收制度也渐渐得到了完善，因此越来越突出了税收的筹划性。首先税收筹划与企业财务管理目标的确立以及评估息息相关。实现企业财务管理目标，要求企业进行最大化的成本降低，进行税收负担的减弱。税收包含直接以及间接的负担，直接指的是在经营活动之中，应当进行纳税，而依照法律进行缴纳的支出。而间接负担指的是企业在进行涉税事务的办理过程中，产生的一系列支出。降低税收负担虽然说能够通过逃说漏说实现，但是这两种方法往往使企业产生巨大的财务风险，如果说查出的话，企业就必须要接受税收罚款等惩罚，企业的信用等级也会大大降低，这与现代企业的财务管理宗旨是相悖的。因此只能通过实现筹划以及安排一些投资、经营以及理财行为，进行比较科学的筹划，选择最好的方案使税收负担大大降低，才符合现代财务管理之中的要求，才可以实现现代企业财务管理的有关目标。