二、内部审计审前调查的主要内容

　　内部审计的审前调查，主要是从外部和内部两个方面来掌握，需要在了解被审计单位所处的外部经济环境及行业环境的基础上；了解企业内部自身的特殊性，掌握被审单位的经营情况、财务会计及内部控制情况等方面，具体需要了解的主要内容可根据审计项目的性质而定，包括但不限于以下内容：

　　1.被审计单位所处的经济及行业环境，与审计事项相关的国家法律、法规、政策和其他规范性文件；

　　2.被审计单位的管理体制、组织架构及人员组成情况；

　　3.被审计单位的管理制度建立、内部控制设置及其执行情况；

　　4.被审计单位的财务会计及重大会计政策选用情况；

　　5.以往接受的内部及外部审计情况；

　　6.被审计单位所涉及的经营业务范围和领域；

　　7.被审计单位审计期间的财务报表和相关财务资料；

　　三、目前实施审前调查过程中存在的问题

　　1.某些单位对审前调查的重视程度不够。很多审计人员仍然坚守着原来固有的审计思维模式，摸着石头过河，看到哪审到哪，这样就很容易忽视某些重要的领域和环节，增加审计时间、成本和风险。

　　2.审前调查流于形式，不充分、不深入。有些审计人员没有真正意识到审前调查的重要，只是走过场，了解一些表面的现象，没有挖掘现象之后的本质。

　　3.审前调查与审计实施方案相脱节。有些时候，审前调查是做了，但是并没有对其后的具体审计实施工作起到指导性的作用，具体审计实施时该怎么做还是怎么做，不能发挥审前调查应有的作用。

　　四、做好审前调查的解决措施

　　1.转变观念，从思想和行动上重视审前调查。

　　2.针对被审计单位的业务环境和实际情况，确定审前调查的.主要内容和重点范围，不能千篇一律，以使得审前调查流于形式。

　　3.制定切实可行的审前调查制度，从而确保审前调查的实施。

　　4.通过加强审计相关的业务培训，可以进一步提升审计人员的素质，有助于审计人员及时了解国家的新政策、方针，以及企业的具体管理制度和要求，提高审计工作的质量和效率。

　　5.善于利用审前调查的结果，指导下一步具体审计工作方案和重点的进行。

　　五、内部审计审前调查的意义

　　1.通过审前调查工作，可以从总体上把握和了解被审计单位的大致情况，为制定好下一步具体的审计实施方案打好基础。通过与被审计单位相关领导和人员的谈话，可以了解可能存在问题的领域。

　　2.根据内部审计审前调查结果，确定审计实施方案的主要内容和重点，针对其中的薄弱环节，确定实施内控制度符合性测试的范围。

　　审前调查工作已经成为审计准备阶段必不可少的一项重要内容。加强审前调查，对于确定下一步审计工作的重点、内容和范围具有重要的作用。有利于及时发现被审计单位可能存在问题的领域，为制定内容详实、易于操作、指导性强的审计实施方案打好基础。使审计工作更加高效、节省审计资源，起到事半功倍的效果。

　　参考文献：

　　［1］李金华.审计理论研究［M］.北京：中国时代经济出版社.

　　［2］张庆龙.内部审计理论和方法［M］.北京：中国时代经济出版社.

　　［3］张彦.内部审计［M］.上海：上海财经大学出版社.

内部审计论文11

　　摘要：财务公司是金融体系中的重要组成部分，财务公司面临的风险和外部监管的要求，使财务公司在经营管理方面更加重视构建严密的风险防范体系。商业银行的内部稽核审计工作，不但体现了商业银行的内部审计职业理念，还从中发挥了治理和防范风险的作用。所以，对于财务公司而言，商业银行的内部稽核审计不仅有助于财务公司的经营目标定位，还有利于降低财务公司的业务风险水平。

　　关键词：商业银行；内部稽核审计；财务公司

　　0引言

　　作为企业集团的资金运作平台，财务公司对于促进企业内部资金流动，提升资金利用率方面具有重要的作用。而审计稽核工作，能够有效的治理和防范金融机构的风险问题。所以，借鉴商业银行的内部稽核审计措施，对财务公司的审计角色进行定位，构建稽核审计体系，充分发挥稽核审计的防范作用，从而进一步保证财务公司的长远发展。