众所周知，现金流量表、资产负债表及利润表是企业对外披露的主要财务报表。这3张报表所反映的内容各有所不同：资产负债表是1个典型的静态报表，提供静态财务信息，反映企业年初和报告期期末这两个不同时点的财务状况，其局限性就在于它不能同时提供现金流量动态信息，不能反映从年初到报告期期末这1时期的变动原因，也不能说明这些资产、负债和所有者权益在报告期内有多少现金流入，有多少现金流出。它只是1个反映企业某1特定时期全部资产、负债和所有者权益情况的报表；利润表是1个专门反映企业报告期内经营成果的动态报表，说明利润的形成与分配。它无法反映经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入与流出，不能提供投资与筹资的主体性活动信息。现金流量表是反映企业1定时期现金流入、流出的报表，并分别反映经营、投资与筹资活动的现金流量，补充说明资产、负债和所有者权益变动的原因。
现金流量表是连接资产负债表和损益表的桥梁，如投资活动的现金流出，1般会导致投资资产和其他长期资产期末余额的增加；投资活动分入股利或利润将会增加企业的经营成果；筹资活动的现金流入1般会使负债或资本期末余额，而筹资活动的现金流出，则1般不会使负债与资本的期末余额减少。依靠现金流量表的“催化”作用，资产负债表和损益表实现了有机的结合，进而补充说明企业理财活动对经营成果和财务状况的影响。现金流量表发挥的“桥梁”作用不可忽视。
对企业进行财务分析主要是对财务报表进行分析，其中，对现金流量表分析(第3页)在报表分析中显得尤为重要。因为通过现金流量表的分析以了解企业的经营活动、筹资活动和投资活动的现金流入和现金流出情况，从而便于分析企业未来的现金流入和现金流出的金额、时