2.内部会计控制管理中各项制度设计不合理、执行力度差。导致企业内部会计控制管理有效性不佳的另一方面重要原因就是企业内部会计控制管理制度流于形式，特别是诸如企业内部的全面预算管理制度、企业存货管理、成本费用控制、销售及收款管理、货币资金内部控制等方面，在制度体系的设计上还存在着一些弱项，造成了各项内部会计控制管理制度可操作性不强，影响了内部会计控制管理的严肃性。

　　3.企业内部会计控制管理信息化推进缓慢。现代化的企业在市场环境中进行生产经营，为了确保生产经营活动的顺利开展，需要对大量的信息数据进行全面的归纳处理，而且对于财务会计等信息数据的准确性以及时效性等也有着相对较高的要求。但是，目前一些企业内部会计控制管理信息化系统建设薄弱，尤其是信息沟通机制还不够完善，影响了企业内部会计控制管理工作的开展。

　　三、创新完善企业内部会计控制管理措施

　　1.对企业的治理结构进行改进完善。良好的内部治理结构是企业内部会计控制管理的基础，为了促进内部会计控制管理工作的有效实施，在企业内部组织管理结构的优化完善上，企业一方面要增强董事会对经理层的监督，以确保各项管理制度机制的落实。另一方面，重点应该对负责牵头开展内部会计控制工作的财务部门进行调整，特别是合理的规划调整企业财务会计部门的权责，亦或是整合企业内部相关部门，成立内部会计控制管理部门，单独负责加强对企业的财务工作、现金收支、投资融资、会计核算、成本控制、会计信息等具体业务共工作的控制管理。通过对企业内部治理结构体系的理顺，明确企业内部各个部门的职责，形成信息传递沟通更加高效的组织管理结构。

　　2.加强各项企业内部会计控制管理手段的执行。在企业的全面预算管理方面，首先重点应该提高企业预算编制的准确性以及全面性，综合采用固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等预算编制方法，确保预算可操作性强，并进一步加强预算执行控制与绩效考核，真正发挥全面预算的财务规划作用。在存货内部控制管理方面，重点应该对企业的存货验收等相关的工作业务流程进行优化，避免存货积压等问题占用企业的现金流。在成本费用控制上，应该采取成本费用预算指标管理的方法，落实企业经营业务活动开展各个环节的成本定额标准，并加强对企业费用报销的审核监督，最大程度控制企业的成本开支。在企业的销售及收款管理方面，企业的财务部门应该加强对发票开具、银行结算、预售款、应收账款等方面的控制，确保各项环节的合法合规。在货币资金内部控制管理方面，重点是以银行存款的内部控制、账外账的防范、承兑汇票管理等方面采取措施，以确保各项管理制度得到有效执行。

　　3.提高企业内部会计控制信息化建设。在信息化手段广泛应用的今天，在企业内部会计控制管理工作的开展过程中，企业也应该结合电子商务、网络支付等新的运营管理模式的变化，加强企业内部会计控制信息化的建设，以提高内部会计控制管理的有效性。首先，企业的内部会计控制管理部门应该加强相关制度建设，特别是在会计核算方法、会计核算精度控制以及软件系统管理方面，完善控制管理制度，最大程度的确保各项财务会计信息数据的准确性。其次，应该完善企业内部管理信息系统一体化的建设，将企业内部各个部门整合到信息管理平台之中，加强信息的沟通传递，提高内部会计控制管理工作质量和效率。

　　4.充分发挥内部审计的作用。内部审计在提高企业内部会计控制管理有效性方面具有较强的监督控制作用，在内部审计管理中应该积极推进审计工作职能转换，通过及时的内部审计分析评估报告，为内部会计控制管理工作的实施开展提供准确的参考。在企业内部审计管理工作的具体开展过程中，首先应该结合企业组织结构以及生产经营管理实际，拓展内部审计范围，由传统的合法合规审计拓展到企业的效益性审计。其次，在审计中，应该充分运用网络信息技术实现事前、事中以及事后审计，改进企业的内部审计监督评价方式，提高审计报告的准确性以及指导性，针对各类审计问题形成工作整改报告，进而有效运用审计结果服务于企业内部会计控制管理的改进提高。