(二)企业投资过程中的税收筹划

　　企业投资蕴含巨人风险，对此作为企业决策者应有足够的认识。因此，对投资地区、投资方式、投资企业组织形式等的综合考虑就显得尤为重要。只有对这些方而进行综合筹划，才能选择最合理的投资方案，才能有效规避风险。就投资地区来说，我国为实现区域经济发展均衡，加人了对西部等经济落后地区的投入，在税收政策上也给予相当优惠，同时，高新区和保税区，也享有税收优惠，企业可据此有针对性地进行税收筹划。就投资方式来说，可以分为直接投资与间接投资两种。直接投资，投资企业参与投资项目的'生产与管理，且因为涉及所得税、流转税等多种税种，所以进行税收筹划的空间比较人。间接投资，是指企业以股票或债券等进行的投资，其涉及的税种主要为资本增益产生的所得税等，税收筹划空间较小。企业在投资时分成儿个组织形式，组织形式不同，在公司的税收也是不同的，也应该采用不同的方式，这些方而的差异，企业都应纳入到对投资的整体筹划中来。

　　(三)税收筹划在企业经营过程中的应用

　　企业将资金整合后就可以进行投资，就会进行相关的生产活动，在企业经营的这个过程中，企业可以制定各类灵活的税收筹划。有经验的则务人员往往会采用多种方法来处理企业利润。企业在计价的过程中就有很多种方法，能够实现对固定资产的折旧，在折旧的过程中就可以运用直线法和加速折旧法结合的方式。以折旧法为例，我国税法除规定了以上三种不同折旧方法外，还明确了企业享有的固定资产折旧年限的选择权，这就使企业在制定税收筹划的时候可以采取多元化的方法，使企业的利润得到更多的回报，企业在折旧过程中运用各类方法结合，能够对固定资金的使用采用不同的方法。

　　企业在经营过程中，合理运用税收筹划于段来实现减少税负目标，主要从以下两方而进行:一是与会计核算有关的税收额外负担。按照我国税务部门的相关的规定，纳税人可以运用多种税种，然后对这些税种的资金进行核对，按照原则实施，在纳税申报中应该对额外的税收加以关注，在企业生产过程中造成损失后，企业就应该向税务部门反映情况，将一些税务去除，这样就能够使得纳税人在每年纳税的时候能够将一些应计未记得款项去除。为实现低税负水平经营，企业应根据自身状况，加强则务管理，运用税收筹划于段，制定合理的纳税措施，合法规避额外税务负担。

　　(四)企业利润分配中的税收筹划

　　企业在经营的过程中，一定要制定节税的制度，运用则务管理的方法达到节税的目的，在企业利润划分的时候，也应该制定政策进行税收的筹划，结合企业的经营情况，分析企业的组织形式，制定利润分配的方法，在国家税收政策的指引下，实现个人所得税的按时缴纳，因此，企业利润分配时，可通过减少现金流的方式，既保证了股东的正当收益，又为股东减轻了税收压力。

　　结语

　　作为一种积极、有效的理则于段，税收筹化正被越来越多的企业所重视，并已有效应用到众多企业的则务管理中来，在优化企业则务结构、促进企业良性发展等方而发挥着重要而积极的作用。作为企业的经营者，企业家们应从企业发展的全局角度出发，宏观地运用和掌控税收筹划于段，将税收筹划与企业投资、生产、经营、分配等环节进行有效结合，以实现对企业则务管理的系统化统筹与规划，发挥企业整体运行效力，而不只视其为一种单一的则务管理方式，简单实行。同时，企业还应严格遵循国家税法和相关政策，以实现在法律允许范围内的合理节税。

税收筹划论文5

　　我国的小微企业占国内企业总数的98%，为推动就业，促进我国经济发展，维护社会安定和谐起到了不可或缺的重要作用。近些年来，小微企业由于税负重，融资难，很多企业举步维艰。因此，如何灵活而充分地运用国家给予的税收优惠政策来降低纳税成本，是小微企业在运营和发展中需要解决的重要问题。

　　一、小微企业税收筹划的概述

　　（一）小微企业税收筹划

　　小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分的。按照财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，主要包括：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所谓税收筹划亦称“税务筹划”“纳税筹划”，是指纳税人为达到节税目的而制定的科学节税规划，也就是在税法规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动减轻或化解纳税风险的筹划。