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【必备】税收筹划论文15篇(第7页)

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  3.对房地产企业所得税带来的影响

  通过上文叙述可知,企业增值税属于价外税,因此其依然存在于企业所得税之中,无法对其进行扣除处理,导致企业所得税税额增加,从而增加了房地产税后负担。但从另一角度来看,在原先需要缴纳营业税时期,房地产销售收入全部属于企业销售额,而营改增之后,在销售收入确认前已经将增值税从中完成了扣除,因此再次进行所得额确认时,便不再进行税额扣除,因此从本质上来看,对于房地产企业所得税没有造成变化上的影响,因此在进行房地产企业税收筹划分析过程中,需要进行更加细致的研究分析,从而将真正影响房地产企业营业所得税的因素分析出来。

  二、实施营改增后房地产企业税收筹划措施

  1.从房地产企业日常经营活动中入手,做好企业税收合理规划

  由于在实施营改增政策之后,作为房地产企业一般纳税人,企业增值税率从原先的17%降低至11%,基于这一点,在进行具体税收筹划过程中,可以从房地产企业日常经营活动中入手,尽量降低各个日常经营活动中的生产成本,并根据具体的要求,在经营活动过程中尽量获取更多的增值税发票,对于房地产企业税务负担降低具有积极影响。在此基础之上,做好对企业增值税发票的管理工作,通过采取各种宣传培训方式,有效提升企业财务人员使用增值税专用发票的意识,从而充分享有营改增政策为房地产企业带来的节税益处,减轻企业税务负担。另一方面,还需要房地产企业进一步加强与合作企业的合同约定,在停供材料的供应商选择方面,做到“货比三家”,在保证供应材料质量的前提下,选择最低的价格。如果是在一般的纳税人处进行材料选购,也要尽量要求其提供发票,从而使得企业在纳税方面,能够获取到最大的折扣。除此之外,房地产企业在进行税收筹划过程中,一定要充分利用其中存在的税率差异。通常情况下,供应商税率依然为17%,但房地产企业的税率为11%,基于此,房地产企业可以在合法的情况下,利用其中存在的税率差异达到自身节税目的。与此同时,也可以在税收筹划过程中,利用纳税时间延迟、优惠政策争取方面,尽量减轻房地产企业的税务负担。

  2.做好与税务机构的沟通交流工作,有效规避税务风险

  企业为提升自身经营效益,在纳税过程中一般会采取一些有效的避税手段,用以减轻自身税务负担,但这避税手段受不可控因素干扰较大,一旦操作不当,则有可能触碰法律底线,为自身带来很大的税务风险。因此在具体进行房地产税收筹划过程中,针对制定的避税方案,需要经过详细缜密的分析,确保避税方案合理合法,同时也要发挥出应有的避税效果。在此基础之上,需要相关税收筹划人员密切关注我国相关税收法律的最新动向,并及时掌握行业最新的准则,从而确保房地产企业能够有效规划各种税收活动,达到减轻税务负担的目的。在保证房地产企业税收合法化的过程中,还要特别注意加强与税务机构的沟通交流工作,从而将来自执法机关的法律风险降至最低,通过制定完善科学合理的税务风险体系,确保税务风险控制发挥应有的效果。

  3.积极改变传统营销策略,实现税收筹划合理化

  随着营改增政策的不断实施发展,为房地产企业税收筹划带来机遇的同时也带来了很大的挑战,房地产企业需要抓住机遇,迎接挑战,尽最大限度地减小营改增对房地产税收带来的影响,从而保证企业未来实现平稳顺利发展。基于此,需要相关财务人员围绕房地产企业实际情况,自足当下,放眼未来,从税务筹划的角度对现有的企业营销策略加以改革创新。例如,在原本的营销定价模式之下,企业可以利用目标成本制定方法,对企业经营过程中产生的成本费用加以把控,减少相应成本支出,从而有效提升房地产企业的经济效益与利润。尤其是在房地产工程原材料成本不断提升的当下,更需要企业结合实际,不断调整现有的营销政策,以达到提升企业经营效益的目的。总之,房地产企业需要对目前的房地产形势加以实时把控,针对形势变化不断调整营销策略,使得营改增政策对于房地产企业有利一面的作用充分发挥出来,有效降低房地产企业的税务负担,提升核心竞争力,从而使处于市场经济体制下的房地产企业实现更好的发展。

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