小型微利企业的纳税筹划研究

小型微利企业的纳税筹划研究 目 录2 小型微利企业的纳税筹划3 摘 要3 一、小型微利企业及纳税筹划含义4 (一)、小型微利企业的含义4 1、小型微利企业的含义4 2、小型微利企业的作用及意义5 (二)、纳税筹划的含义6 (三)、小型微利企业税收筹划的必要性和可行性分析
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小型微利企业的纳税筹划研究
目 录 2
小型微利企业的纳税筹划 3
摘 要 3
一、小型微利企业及纳税筹划含义 4
(一)、小型微利企业的含义 4
1、小型微利企业的含义 4
2、小型微利企业的作用及意义 5
(二)、纳税筹划的含义 6
(三)、小型微利企业税收筹划的必要性和可行性分析 8
1、小型微利企业税收筹划的必要性 8
2、小型微利企业税收筹划的可行性 9
二、当前小型微利企业税收筹划存在的问题 9
(一)、企业对税收筹划的策略不明确 9
(二)、税务代理机构多数种人才缺乏 9
(三)、税收环境的不完善 10
(四)、企业税收筹划的目标不明确,没有考虑企业的整体利益。税务政策理解不全面,会计政策运用不当。 10
三、小型微利企业税收筹划的方法 11
(一)、企业性质的选择 11
(二)、一般纳税人和小规模纳税人的选择 12
(三)、企业所得税的优惠筹划 13
(四)、计税依据筹划 14
(五)、改善税收环境 15
(六)、重视纳税人才的培养 15
参 考 文 献 16
致 谢 16


小型微利企业的纳税筹划

摘 要

最近,我国的小型微利企业在国民经济中占据了很强的市场力。在国家统计部门数据库里经分析核算,据此晓知我国小型微利企业占企业总数的百分之九十四点一五,这些小型微利企业带动了群众就业改变了就业方向和推进社会经济快速增长,对于保持社会的稳定和增强经济活力的发展发挥着积极的作用。但是随着市场经济的不断发展,小型微利企业将面临着愈来愈多的疑难,从而导致对国家税法法律法规知识的欠缺和对国家政策的误解将成为税收筹划发展重要因素的绊脚石,使得企业负税加重。不同的企业选择不同的税收筹划方式小型微利企业应站在自身条件上选择适合的税收筹划,比如说在不损害国家利益的前提下按照企业所得税的筹划、企业性质的选择、小规模纳税人以及一般纳税人等来帮助企业选择最佳的税务策划。

Tax planning for small profit enterprises

abstract

[key words]: small profit; enterprises ; tax payment ; planning.

[关键词]:小型微利;企业 ;纳税 ; 筹划

Recently, our country's small profit enterprises in the national economy occupies a strong market power. In the database in the national statistical department through the analysis of accounting, accordingly knowing our small low profit enterprises accounted for ninety-four point one five percent ofthe total number of enterprises, these small-scale enterprisesled the masses to change the direction of employment employment and promote social and economic development and rapid growth, to maintain social stability and enhance the economic vitality and plays a positive role. But with the continuousdevelopment of market economy, small-scale enterprises will face more and more difficult, which leads to the misunderstanding of the national policy of knowledge lack of national taxlaw laws and regulations and will become a stumbling block to tax planning is an important factor in the development of enterprises, the tax increase. Different enterprises choosedifferent ways of tax planning for small and medium-sized enterprises should stand in their own conditions to choose a suitable tax planning, such as planning, the nature of the enterprise according to the enterprise income tax choice, without prejudice to the interests of the state under the smallscale taxpayer and the general taxpayer to help enterprises to choose the optimal tax planning.

小型微利企业及纳税筹划概况
一、小型微利企业及纳税筹划含义
(一)、小型微利企业的含义
1、小型微利企业的含义
小型微利企业通常指负税为20%符合规定的自我雇佣、个体经营的小企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,所谓小型微利企业是指:(1)工业企业,则认定为从业人数不超过100人,年度应纳税所得额不超过30万元,资产总额不超过3000万元;(2)如果是其他企业,则为从业人数不超过80人,年度应纳税所得额不超过30万元,资产总额不超过1000万元。如果企业资产总额与从业人数都是在规定标准范围之内,超额累进税率就由此出现,企业应纳税所得额在30万元以下(包括30万元)时,按20%企业所得税率缴纳;当企业所纳所得额超过30万元时,适用企业所得税率为25%。
小型微利企业的判定条件不是企业利润总额而是年度应纳税所得额,所以企业在进行年度清缴汇算申报时应根据指标真实地填报年度应纳税所得额、从业人数、所属行业和当年资产总额等。经税务主管机关严格审核确认后。认定确实符合小型微利企业条件的企业,按20%税率进行本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报。
上年度《企业所得税年度申请表》、企业职工名册、上年度《资产负债表》、小型微利企业(预)认定表是纳税人向主管税务机关提供的申请小型微利企业的资料。主管税务机关对当年是否符合微利企业的合理条件进行全面审核企业,根据该企业当年有关数据判定能否享受小型微利企业的优惠政策,且对核定征收或是查账征收企业所得税的纳税人,包含以下几种情形:

  (一),在预缴时没有按照小型微利企业政策申报的但是经税务机关认定纳税人符合小型微利企业条件的,可凭借认定表办理税款抵退和汇算。

  (二)在预缴的时候已经按照小型微利企业政策进行申报纳税的不过经税务机关认定其不符合小型微利企业的条件的,应该补缴已减免的税款。

  (三)若税务机关已认定当年符合小型微利企业条件的,下一个年度可以按照小型微利企业政策直接进行预缴申报。
2、小型微利企业的作用及意义
我国中小企业在国民经济中占据了比较大的地位,不但为社会提供了大量的就业机会,而且在技术创新、产品研发及市场经济的发展方面都起到了重要的作用。对于增强经济活力、鼓励创业发展、扶助弱势群体、创造大量自我就业机会、促进经济发展和保持社会稳定、促进就业、都具有积极作用。小型微利企业在进行税收筹划时,不仅要考虑现行税收政策、税收制度,还要关心国家税收优惠、税收体制改革动向,使得企业可以享受税收优惠政策,获得税收净利益。小型微利企业是国民经济市场经济的重要主体之一,具有能够满足人民群众生产生活需求、抵制金融风险、 制造就业机会、创业机会、维护社会秩序稳定等重要性职能;在2008年国际金融危机之后,世界经济一直处于下坡状态,此刻小型微利企业发挥了重大的作用,小型微利企业扩大市场需求,增强了市场就业的竞争,提升竞争者的自信心做了及其大的成就。但因为小型微利企业资金短缺、抵抗财务风险能力不强、产品数量少产品品种单一、管理方式为粗放型、获取利润相对比较低等缺陷。为了促进小型微利企业有秩序健康地发展延续, 我国近几年来陆续颁布了一系列促进小型微利企业发展的税收优惠政策,对我国小型微利企业的发展起到了积极性作用,但有的问题依然存在,与政策预期结果存在一定差距。伴随经济脚步经济危机日趋复杂,我国承受着较大的经济压力。因此,我国将定向调节控制,对小型微利企业进一步加大的税收扶持,让财政政策发扬壮大,为就业减轻负税,从而涵养就业潜力和进一步促进经济发展的持久耐力。 转载请注明来源。原文地址:http://www.lw54.com/html/zhlw/20170815/7181306.html   

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