浅谈中小企业财务风险控制

摘 要:中小企业作为最富活力的经济群体,是促进 社会 稳定的基础力量。但是由于其经营环境的复杂多变,尤其是中小企业自身的特点,使得中小企业目前面临着一定的财务风险。本文首先分析了我国中小企业财务风险控制存在的问题,然后结合实际情况,提出了中小企业进行财
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摘 要:中小企业作为最富活力的经济群体,是促进社会稳定的基础力量。但是由于其经营环境的复杂多变,尤其是中小企业自身的特点,使得中小企业目前面临着一定的财务风险。本文首先分析了我国中小企业财务风险控制存在的问题,然后结合实际情况,提出了中小企业进行财务风险控制的具体措施。

关键词:中小企业 财务风险 控制

  一、前言
  中小企业是推动国民经济发展,构造市场经济主体,促进社会稳定的基础力量。中小企业作为最富活力的经济群体,数量多且分布范围广,情况千差万别,遍布第一、第二、第三产业,涉及各种所有制,覆盖国民经济各个领域,已成为推动国民经济和社会发展的重要力量。中小企业在我国经济发展中的贡献度越来越大,其在国民经济发展中起着重要作用。然而随着我国经济市场化进程的加快,经营环境的复杂多变,特别是中小企业自身的特点,使得中小企业目前面临着一定的财务风险。
  二、中小企业财务风险控制存在的问题
  1、资金严重匮乏
  目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难,仍然是制约我国中小企业发展的最突出的问题。其主要包括以下几个方面的原因,主要包括:首先,大部分中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对中小企业的贷款不够热心。其次,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。然后,缺乏财务管理战略,大部分中小企业的财务管理仍处于记账管理阶段。再次,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级比较低,资信相对较差。
  2、财务制度松怠管理
  中小企业对现金管理不严,造成企业的资金闲置或不足。中小企业的应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。中小企业的存货控制薄弱,造成资金占用。
  3、资本结构不合理
  企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因,合理的债务安排和运作将有利于降低企业资金成本,反之,当息税前资金利润率低于利息率时,企业负债越多,借入资金与自有资金比例越高,企业自有资金利润率就越低,严重时企业会发生亏损甚至破产,这时,负债规模越大,财务风险也越大。
  三、中小企业财务风险控制的措施
  1、建立财务风险预警系统
  财务风险预警系统,是指为了防止企业财务系统运行偏离预期目标而建立的报警系统。一个企业要构建行之有效的财务风险预警系统应注意以下三个方面:首先,加强信息管理。要建立财务预警组织机构,确保财务预警分析的工作能够有专人落实,且不受其他组织机构的干扰和影响。其次,建立财务风险预警的计算机辅助管理系统。再次,要健全财务风险分析与处理机制。财务风险处理主要包括应急措施、补救方法和改进方案。其中应急措施主要是指面对财务危机和财务风险时,应该采用何种手段规避,以控制事态的进一步恶化;补救方法主要是指如何采取有效措施尽可能减少损失,将损失控制在一定范围内;改进方案主要是指如何改进企业经营管理中的薄弱环节,杜绝和避免类似的财务风险再度发生。
  2、不断降低筹资风险和成本
  中小企业存在筹资风险主要是由于目前企业筹资渠道比较单一,主要是银行借款。而银行借款的期限比较短,财务风险大。中小企业在筹资过程中,尽量拓宽筹资渠道,比如可以采用融资租赁、吸收风险投资、发放债券等筹资方式降低财务风险。对短期或临时性资产采用短期负债的方式,长期或永久性资产采用长期负债的方式。拓宽筹资渠道、降低财务风险。
  3、建立严密的财务控制制度
  制度建设是财务管理的基础,没有制度就无法按章行事,管理就失去了标准。因此建立健全内部财务管理制度是企业内部监督的重要环节,应引起高度重视。一方面,要建立不相容职务相互分离制度。不相容职务相互分离控制要求中小企业按照不相容职务相分离的原则,合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。另一方面,建立会计系统控制制度。会计系统控制要求中小企业制定适合本单位的会计制度,明确会计工作的全部流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。
  4、现金流量预算控制
  企业财务管理首先应该关注现金流量,而不是会计利润。加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失,保障其安全和完整性,并有效地发挥其效能,加速资金的运转,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性,提高资金的收益率。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法,按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时,根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算,对日常现金流量进行动态控制。
  结论
  财务风险管理是现代企业财务管理的重要内容,企业财务风险的控制是一项复杂的系统工程,本文从我国目前的经济情况出发,认真研究我国中小企业财务风险管理现状,针对我国中小企业财务风险存在的问题提出相应的风险控制对策,完善现有的财务风险管理制度,从而不断提高我国中小企业财务风险的管理水平,促进企业健康、稳定发展、赢得竞争的优势。
参考文献:
[1] 孙 惠 张翠燕:析企业财务风险控制[J].《合作经济与科技》,2009年第2期
[2] 卢玉花:谈企业财务风险控制[J].《金融经济》,2008年第18期
[3] 王翠敏:小企业财务控制研究[J].《中外企业家》,2008年第12期
[4] 韩东峰:于中小企业财务管理问题的思考[J].《商业经济》,2008年第10期

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