上市公司财务造假案例调查分析开题报告怎么写

开题报告书 论文名称上市公司财务造假案例调查分析以云南绿大地为例 选题理由(研究的目的和意义、背景及现状等) 一、研究的目的和意义 财务造假是指会计行为人为实现其行为目的,利用会计法规、准则的灵活性以及其中尚存的漏洞和未涉及的邻域,有目的的选择会计程序
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开题报告

论文名称 上市公司财务造假案例调查分析——以云南绿大地为例
选题理由(研究的目的和意义、背景及现状等)
一、研究的目的和意义
财务造假是指会计行为人为实现其行为目的,利用会计法规、准则的灵活性以及其中尚存的漏洞和未涉及的邻域,有目的的选择会计程序和方法,使财务报表显示出对其有利的会计信息的行为。财务造假扰乱市场经济秩序,是对国家法制化建设的公然挑衅;虚假财务信息为政府机关的经济决策带来错误的信号,严重影响国家经济资源的配置;财务造假总是离不开大量的贪污群体,加大了社会的贫富差距,影响了我国和谐社会的构建;财务造假给投资者带去错误的投资信息,导致投资者、职工、债权人损失重大,极大地挫伤了投资者的信心,严重损害了证券市场的良性发展。强有力的内部控制和科学合理的治理结构是维护公司健康发展,实现价值最大化,正常高效运行的基础。企业为了实现企业价值最大化,吸引到更多金额投资、贷款和上市等,企业财务报表都必须“漂亮”,加之造假成本低廉,处罚力度不强,因此很多公司选择了财务造假。
绿大地始建于1996年,为扩大资金规模,早自2003年起就酝酿财务造假,并于2006年和2007年先后两次申请深交所上市,并最终取得成功,圈得资本3.46亿元。曾累计更换财务总监三次、会计师事务所三次 ;更曾反复修改2009 年度的业绩预告五次。2010年3月,证监会就绿大地违规披露问题一事立专案调查;2011年3月,公安厅正式逮捕了绿大地公司董事长何学葵。通过选取一家典型企业——绿大地公司造假案例来进行调查分析财务舞弊的手段、原因,通过对数据进行汇总分析,找到其中存在的问题,并寻找原因及对策。
二、研究背景及现状
随着证券市场的迅猛发展,企业的财务造假案件不断出现。2001年美国石油巨头安然公司的财务造假事件被披露后,使整个世界资本市场笼罩在证券市场财务造假的阴霾之中。2010年中国纺织品公司洪良国际登陆港交所后,仅仅三个月即告停牌,成为香港证券史上最严厉的一次处罚案例,香港证监会不仅迫使公司按照停牌前的股价将募集的资金退还中小股东,还严惩保荐机构,开创处理财务造假事件的先河。在中国的证券市场上,自“银广夏”、“蓝田”事件被揭露后,由于造假成本低廉,违规处罚力度不强,财务造假事件仍屡见不鲜。由此可见财务舞弊的研究是十分必要的,而选择一个具有典型代表性的绿大地财务造假案例,这正是本文选题的背景所在。目前经济转型时期我国仍处于分业监管层面,由于监管责任不明确造成监管重复、效果不明显和成本高,容易出现监管真空。上市公司存在着严重的治理缺陷,国有股高度集中、内部人控制问题严重等。
劳伦斯·索耶(20世纪50年代)是最早研究舞弊因子学说的人,他认为“异常需要、机会以及自我合理化”这三个因素是舞弊产生的条件。阿尔伯特在劳伦斯的基础上进一步发展了舞弊理论。阿尔伯特认为,压力、机会以及借口这三因子共同作用而导致舞弊产生。若存在财务、经济利益、营业环境等压力时,舞弊就具备了产生的原始动力。内部控制制度不健全、处罚不力、审计缺乏独立性等机会因子就构成了舞弊发生的必不可少条件,同时企业会寻找借口将自己的舞弊行为合理化。我国学者张文贤(1997)认为财务造假原因分为主观原因和客观原因,主观原因表现在故意作弊造假,客观原因表现在执法不严,审计只是走过场,会计人员业务素质跟不上,缺乏独立性。蒋义宏(1999)在《反利润操纵的制度保障》中提出上市公司财务造假的动因很大程度上是为满足证券市场的严格要求及在发行市盈率受到限制时提高发行价格、为获得配股资格、为避免因连续三年亏损公司股票被摘牌。
朱清贞,严丽娟(2012)基于经济学视角分析了绿大地公司财务造假案件。文章分析了其财务造假的经济学成因,包括公司治理结构和成本效益不均衡等,并从经济学视角提出了财务舞弊的治理对策。李涛(2012)绿大地公司为例,在分析其财务舞弊案例的基础上对上市公司监管提出了建议,认为应督促上市公司加强公司治理与内部控制,加大对上市公司的监
管力度,完善立法,加大执法力度,发挥惩戒功能等等。
主要内容(研究内容、重点难点及解决措施)
研究内容
一、云南绿大地财务造假的调查方案概述
(一)云南绿大地财务造假调查起因
(二)云南绿大地财务造假调查对象及范围
(三)云南绿大地财务造假调查内容、方法和程序
二、云南绿大地财务造假案例背景
(一)绿大地公司简介
(二)绿大地财务造假案例回顾
(三)绿大地财务造假手段
1.关联方交易虚增收入
2.虚增资产瞒报负债
3.随意篡改报表数据
4.频繁更换公司高管和事务所
三、云南绿大地存在的问题及原因分析
(一)内部原因
1.公司急于上市“圈钱”
2.公司治理结构存在的问题
3.内部控制机制流于形式
(二)外部原因
1.证券市场的巨大利益与低廉的违法成本不相称
2.证券监管部门监管能力不足
3.会计师事务所的审计缺陷
四、防范财务造假对策和建议
(一)加强公司内部治理
1.优化公司股权结构和岗位权责分离
2.健全董事会职能和增强监事会作用
3.完善公司管理层激励机制
4.加强企业内部审计建设
(二)加强公司外部治理
1.加大执法力度,追究连带责任
2.加大审计监督管理,保持独立性

重点难点及解决措施
一、重点
(一)对云南绿大地财务造假存在的问题及原因分析
(二)针对问题提出对策与建议
二、难点
(一)云南绿大地的财务造假事件已经过去很久,且已变更登记为云南云投生态环境科技股份有限公司
(二)数据难以调查,只能靠过去的数据、报道和参考文献获取
三、解决措施
(一)阅读大量文献,丰富自己的理论专业知识
(二)及时向指导老师请教相关问题
(三)在发放问卷调查前及时和相关负责人进行有效的沟通,取得相应的数据

调查方案(调查的内容、调查的对象和范围、调查的方法和程序等) 转载请注明来源。原文地址:http://www.lw54.com/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/2020/0617/8358351.html   

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