房地产企业税务筹划风险管理探究论文

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　　摘要：

　　科学合理的税务筹划是企业节约成本、提高效益的重要手段，对企业的生存和发展具有十分重要的影响。特别是对于税收负担较重的房地产企业而言，选择正确税务的筹划方案、不断提高税务筹划的质量，是其增加利润和提升市场竞争力的重要途径。虽然不少房地产企业对税务筹划工作比较重视，但是税收政策和市场环境不断变化，若不对税务筹划及时进行风险管理，很容易导致房地产企业税务筹划出现诸多问题，给企业带来不必要的损失。针对这种情况，房地产企业应提高对税务筹划风险管理的重视程度，采用有效的手段进行税务筹划风险管理，促使税务筹划实现预期目标。本文介绍了税务筹划风险的概念及特点，分析了房地产企业税务筹划风险管理的现状，探究了推行房地产企业税务筹划风险管理的有效策略，以供相关人士参考。

　　关键词：

　　房地产企业；税务筹划；风险管理；有效策略

　　引言：

　　现阶段，我国经济飞速发展，推动房地产企业呈现跳跃式发展的态势，房地产企业规模、数量快速增加。在房地产企业发展过程中，税负成本是成本重要的支出部分，通过开展科学的税务筹划工作，能够有效减少企业税务的负担，提高企业经济效益。然而，随着房地产企业内外部环境的不断变化，国家对税务管理的日益规范，房地产企业税务筹划面临着严峻的考验及很大的风险。在这种形势下，房地产企业有必要开展高效税务筹划风险管理。房地产企业只有严格把控税务筹划风险，才能真正实现税务筹划的价值，推动企业持续健康发展。

　　一、税务筹划风险的概念及特点分析

　　税务筹划风险是企业风险的一种，是指企业在税务筹划和实施过程中面临的一种不确定性，这种不确定性具体而言就是企业对税务未能进行正确处理和筹划，从而导致多缴或者少缴税款，造成企业的经济损失。税务筹划风险的不确定性，包括企业没有承担相应的税务责任，出现补缴税款、罚款等情况，这些情况代表企业没有做好税务筹划风险管理工作且没有实现税务筹划的价值。虽然经济效益是企业运营的首要目标，但是企业必须将获取经济效益的不确定性控制在合理的范围内，以避免因风险过大导致企业出现巨额损失的情况。特别是企业税务筹划是企业生存和发展的重要基础，是企业成本的重要构成部分，这要求企业在整个运营环节中都应把控税务筹划风险，最大限度降低税务筹划的不确定性。在税务筹划风险中应该特别注意的是，少纳税、多纳税、提前纳税和延迟纳税都会给企业税务筹划带来风险，都对企业价值和经济收益不利，这一点也显示出企业合理控制税务筹划风险的重要性[1]。税务筹划风险具有十分显著的特点。其一，税务筹划风险普遍存在。企业在成立和运营过程中，不可避免地面临纳税问题，纳税过程中要与税务机关建立联系。同时，国家相关税务政策的调整也会给企业税务筹划带来一定的风险。企业内部税务筹划人员的纳税意识、专业技能的缺乏也可能给税务筹划带来不良影响，这些因素都导致了税务筹划的风险普遍存在。企业应认识到税务筹划风险是不可避免的，并采取积极手段来应对，以降低风险给企业带来的不利影响。其二，税务筹划风险处理难度系数大且可能带来巨大的利益损失。税务筹划风险不仅包括企业内部因素，还包括税收法律等外部因素，这些因素纷繁复杂，很容易造成税务筹划风险。税务筹划风险形成以后，如果不经过妥善处理，可能会逐渐形成更大的风险。这样的税务筹划风险在面对税务检查时，将由风险隐患转变成企业的巨额经济损失，严重阻碍企业的生存和发展[2]。其三，税务筹划风险不仅影响企业的经济效益，还严重影响企业的品牌和信誉。税务筹划风险一旦爆发会导致企业面临补缴税款、罚款、承担刑事责任等处罚，这些处罚都给企业的品牌和信誉度带来严重的负面影响。特别是重视诚信的现代社会，企业的诚信度、品牌价值与其长远发展密切相关，不良诚信记录将会严重影响企业的贷款和融资，甚至严重影响企业的营销和品牌形象，这对企业的生存和发展十分不利。由此可见，税务筹划风险对于企业的影响巨大且深远，这就需要企业通过有效措施加强税务筹划风险管理，将税务筹划风险识别、评估、处理等各个环节落到实处，从而减少和控制税务筹划风险，为企业的长远发展奠定坚实基础。