就当前整个茶叶企业出口贸易活动的特点看，我国茶叶产品在国际市场中，占据一定优势，尤其是在绿茶市场中，整个茶叶产品占有绝对性优势，而茶叶出口贸易也成为茶叶产业对外经营过程中的重要内容。虽然我国茶叶产品对外贸易历史悠久，但是大多情况下，其使用的依旧是传统的经营思维，缺乏必要的现代化理念做铺垫和支撑，这就大大影响了茶叶贸易活动的有效开展。也就说，多数茶叶企业在参与出口贸易活动时，其使用的更多是一种传统思维和理念，缺乏现代化元素的融入体系，其未能对整个风险防范控制工作引起足够重视和关注。

　　参考文献

　　[1]姜延书,何思浩.内部审计质量与控制活动有效性研究———基于内部审计与内部控制的耦合关系及沪市上市公司经验证据[J].湖北工业大学学报,2015(3):219-222.

　　[2]孔淑红,周甜甜.内部审计质量及其特征因素对外部审计费用的影响———来自深市主板的经验证据[J].首都经济贸易大学学报(社会科学版),2015(12)：155-156.

　　[3]王天凤,张珺.出口贸易技术外溢效应的地区差异与吸收能力的门限特征———基于非线性面板数据模型的实证分析[J].山西财经大学学报(社会科学版),2016(11):111-113.

　　浅谈内部审计风险控制 篇6

　　一、相关概念

　　在社会商业化日新月异，企业资本极度膨胀的今天，"内部控制"似乎成了一个时髦词，越来越多地出现在公众的视野，要想解决本文重点……内部控制审计，就必须先将"内部控制"认识清楚，国外方面，在经历了几个世纪的发展后，美国职业会计师协会中的AICPA（审计程序委员会）首次对内部控制进行了定义：内部控制包括组织设计及在资产保护，检验会计数据真实可靠等方面采取的一系列措施，但如此定义让很多的审计人员比较疑惑，甚至到了20世纪末审计人员对于内部控制的认识仍 然比较混 乱，直至美 国COSO分别在1992年和2004年发布《内部控制……整体框架》和《企业风险管理……整合框架》两个框架对内部控制进行了详细界定，它们提出：内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工为获得高效的经营活动、可靠的财务数据、遵循相关法规三个主要目标而实施的企业活动和保障过程.随后，我国财政部联合内控委员会在2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》，该《规范》全面概括了内部控制的定义，在整合coso委员会八要素内容的基础上将其归纳为内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及内部监督五要素的框架，而本文结合高校案例着重于对内部控制审计进行叙述，所以引用《内部审计实务指南第4号……高校内部审计》中内部控制的解释：本指南所称内部控制是指为了实现教育事业发展目标，保证资金、资产、资源安全、完整，并得到合理有效利用；保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序，本文中出现的内部控制即可以等同于指南中对高校内部控制的解释，那么内部控制审计是什么？

　　通俗的讲，内部控制审计就是审计人员审查组织内部这五个要素，对内部控制五要素设计及运行的有效性进行审计，其实，在《内部审计实务指南第4号……高校内部审计》中将高校内部控制审计解释为内部审计机构为了促进完善内部控制，保证其有效执行而对本单位内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试和评价活动，此处总结出内部控制审计"顶天"、"立地"两个不同层面的解释，为下文的开展打好基础。

　　二、内部控制审计风险

　　在开始着手本文的写作时，本人曾遇到过疑惑：内部控制审计风险的防范中，内部控制风险是重点，还是单纯的审计风险是重点？作者想在此进行尝试，力求解决审计风险中囫囵吞枣的问题，寻求创新，首先，必须针对内部控制风险做出解释，才能更好的找到答案，内部控制风险是阻碍内部控制功能发挥、影响目标实现最终导致内部控制失败的所有不确定因素的总和，这样的因素很多，总体来讲可以从内部环境，风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五大内部控制构成要素进行分析，内部环境方面：包括董事会和监事会的设置、企业管理层的管理理念和经营风格、员工职业道德操守和工作能力；风险评估：包括管理层能否准确识别和分析风险的影响因素，合理评估风险发生频率与破坏性；控制活动：包括内部不相容职务职责权限的划分、人力资源制度的运行；信息与沟通：包括有无畅通的沟通平台和渠道使上下互通信息；监督：包括内部控制程序和措施是否恰当、有无严格有效地监控、考核评价与监督体系等，一个企业要发挥内部控制功效，就必须从控制和防范内部控制风险开始，其次，我们来分析审计风险。审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。