“营改增”税制改革下企业如何应对税务风险

营改增税制改革下企业如何应对税务风险 营业税改增值税的实施,不仅标志着我国税务管理工作的提升,同时也降低了企业的税负压力,促进了企业的经济发展,进而推动着我国的经济发展。但是,营改增在推行过程中,企业的税务风险管理工作若一直沿用之前的管理模式和方法,
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“营改增”税制改革下企业如何应对税务风险

营业税改增值税的实施,不仅标志着我国税务管理工作的提升,同时也降低了企业的税负压力,促进了企业的经济发展,进而推动着我国的经济发展。但是,“营改增”在推行过程中,企业的税务风险管理工作若一直沿用之前的管理模式和方法,其管理将不适应于企业的发展需求,不利于企业的长期发展。因此,企业税务风险管理人员应紧跟时代的脚步,积累税务管理经验,学习与借鉴其他先进的管理模式,转变税务风险管理方法,保证企业税务风险管理能够满足现代化企业的发展需求,能够规避风险因素对税务管理的影响。
  一、“营改增”税务体制实施的意义
  为了解“营改增”税务体制实施的意义,首先,我们需要对“营改增”税务特点进行分析与研究,如表1为营业税与增值税的特点:
  通过对营业税与增值税的税种特点进行分析,我们可以了解到,增值税是营业税的完善税制,是我国实行减税政策的目的所在,由于增值税是外税,因此,企业在缴纳增值税过程中,不仅可以实行税款抵扣制度,同时,也避免了企业重复纳税环节。
  二、“营改增”后企业面临的税务风险
  (一)税制改革给企业税务管理带来了风险
  我国在开始实施“营改增”政策时,并没有在全面范围内、大批量的试行“营改增”政策,而是选用的部分城市、针对某些行业实施营改增政策,2016年5月1日起,我国的营改增政策得到了全面的实施,即在全国范围内、所有行业都开始按照增值税进行纳税。通过对营改增试点的分析我们可以了解到,营改增政策的实施并不是统一推广的,而是开始针对某一行业进行试点,然后慢慢深入到全国的所有行业,在逐渐实施过程中,一些企业由于受到营业税税制的影响,在增值税税制的影响下,企业税务管本文由毕业论文网http://www.lw54.com收集整理理人员对增值税相关标准及规范掌握不牢固,在实际的税务风险防范过程中,或多或少的会出现因税制改革引起的税务管理风险。
  (二)进项税额抵扣行为存在问题
  由于增值税具有进出项税额抵扣的功能,主要是降低企业的纳税压力,从而保证增值税体制的公正性和合理性。但是,企业在这一避税方式的诱引下,一些企业管理者为了追求企业的经济效益,会采用非法的抵税方式进行抵扣,
  (三)税务管理人员对增值税的理解不到位
  增值税在全面实施后,虽然规定了所有行业都需要缴纳增值税,但是,其对不同行业的增值税税率(百分比)也进行了详细的规定。企业在实际生产经营过程中,还有很多涉及到与企业经营相关的服务,税务管理人员对这些服务的增值税抵扣了解并不清楚,也容易造税务风险。
  三、在“营改增”税制下企业应对税务风险的对策
  (一)提高税务管理人员的综合素质
  由于“营改增”税务制度改革涉及到的行业领域及经营活动较多,所以,其税务管理工作有一定的难度,因此,为了降低企业税务风险,规避税务问题,企业需要重视税务管理人员的专业知识的培训教育工作,提高稅务管理人员的会计核算能力,加强增值税管理力度,保证企业增值税税务管理的水平。
  (二)完善企业内部控制
  企业的经营活动都或多或少的会产生经济效益,企业在进行纳税过程中,需要整合企业的企业所有的经济活动,然后核算企业增值税的缴纳金额。增值税的实施具有进项和出项抵扣,企业可以有效利用增值税税制的这一规定,及时调整企业的进出项比例,保证企业税务的抵扣工作能够顺利进行。此外,企业还需要尽可能的获取商品的抵扣凭证—增值税专业发票,尽量选择可以提供发票的供货商或厂家,降低企业的纳税压力。企业还需要加强发票管理工作,因为发票的规范性和有效性是保证企业进出项税额抵扣的凭证,企业在获取发票过程中要认真核对发票信息,保证发票信息与实际经验活动的一致性。
  (三)建立企业税务风险预警机制
  企业税务风险并不是突发性的事件,而是企业在生产经营过程中风险隐患的长期积累,而发生税务问题。因此,企业在生产经营过程中,应建立企业税务风险预警机制,利用企业的申报数据,计算企业当下的税收负担率,并将其作为纳税评估的基础。此外,企业还需要实时监控税负变化表,建立税务预警平台,当发生税务风险时,企业可以及时采取防范措施,将税务风险对企业财务的影响控制在最低水平。
  四、结语
  企业在发展过程中,受新旧税制的影响,其在税务申报过程中容易出现问题,税务管理人员对增值税的理解不到位,进项税额抵扣行为存在问题也是影响企业税务风险管理的又一因素。因此,企业应提高税务管理人员的综合素质,加强税务风险内部控制,建立税务风险预警机制,保证企业税务风险管理水平。 转载请注明来源。原文地址:http://www.lw54.com/20170814/7178032.html   

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